您好，這樣寫(xiě)，法人代付稅費(fèi)：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交印花稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：其他應(yīng)付款 - 法人 明確債務(wù)豁免：借：其他應(yīng)付款 - 法人 貸：營(yíng)業(yè)外收入 結(jié)轉(zhuǎn)并補(bǔ)稅：借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)（同時(shí)就營(yíng)業(yè)外收入申報(bào)繳納企業(yè)所得稅） 需提供代付流水、債務(wù)豁免協(xié)議及清算報(bào)告輔助注銷(xiāo)。

這個(gè)營(yíng)業(yè)外收入還要再申報(bào)一次嗎？在哪里申報(bào)？稅款怎么交？賬務(wù)上還要處理嗎？

這個(gè)營(yíng)業(yè)外收入交稅又是法人自掏腰包，然后又變成了營(yíng)業(yè)外收入，然后再交稅，那不是沒(méi)完沒(méi)了了嗎？

?您好，營(yíng)業(yè)外收入需申報(bào)企業(yè)所得稅，在企業(yè)所得稅申報(bào)表 “營(yíng)業(yè)外收入” 欄填寫(xiě)，通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳申報(bào)繳納，稅款可由法人代付；賬務(wù)上需做 “借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅”“借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 貸：其他應(yīng)付款 — 法人”，期末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn)，此過(guò)程僅就該營(yíng)業(yè)外收入繳納一次企業(yè)所得稅，不會(huì)重復(fù)征稅。

那我這筆直接做成“借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 貸：其他應(yīng)付款 — 法人”，期末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn)”這樣不可以嗎？

因?yàn)檫@個(gè)所得稅費(fèi)用就是債務(wù)豁免以后產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)外收入導(dǎo)致的

?您好，不可以。需先完整體現(xiàn)賬務(wù)流程：確認(rèn)債務(wù)豁免時(shí)，借 ?其他應(yīng)付款 — 法人 ?貸 ?營(yíng)業(yè)外收入 ；計(jì)算由此產(chǎn)生的企業(yè)所得稅時(shí)，借 ?所得稅費(fèi)用 ?貸 ?應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 ；法人代付該所得稅時(shí)，借 ?應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 ?貸 ?其他應(yīng)付款 — 法人 ；最后期末將 ?所得稅費(fèi)用 ?結(jié)轉(zhuǎn)至 ?利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) ，同時(shí)如果 ?其他應(yīng)付款 — 法人 ?仍有余額（原代付稅費(fèi)及新增代付所得稅合計(jì)），在無(wú)資金償還且符合注銷(xiāo)清算條件下，需按規(guī)定程序處理（如作為債務(wù)豁免再次確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入并計(jì)稅，直至清零），但需確保每一步均符合稅法及會(huì)計(jì)規(guī)范，避免省略關(guān)鍵環(huán)節(jié)導(dǎo)致賬務(wù)不完整。

好的，還有一個(gè)問(wèn)題就是，2季度的稅都申報(bào)好了，那現(xiàn)在是7月份發(fā)生是業(yè)務(wù)了，這稅怎么報(bào)？

?您好，7 月份發(fā)生的業(yè)務(wù)若需調(diào)整 2 季度申報(bào)，若在申報(bào)期內(nèi)可通過(guò)電子稅務(wù)局 “申報(bào)錯(cuò)誤更正” 模塊修改；若已過(guò)申報(bào)期，需攜帶紙質(zhì)申報(bào)表、相關(guān)證明材料到辦稅服務(wù)廳辦理更正，重新計(jì)算應(yīng)納稅額并補(bǔ)繳稅款（可能產(chǎn)生滯納金），該業(yè)務(wù)也需在年度匯算清繳中準(zhǔn)確填報(bào)，

主要是現(xiàn)在要注銷(xiāo)，這又是7月份發(fā)生的業(yè)務(wù)，怎么能報(bào)在2季度的申報(bào)表里呢？

?您好，7 月份發(fā)生的業(yè)務(wù)不能報(bào)在 2 季度的申報(bào)表里。企業(yè)注銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定完成當(dāng)期及以前期間的納稅申報(bào)。7 月業(yè)務(wù)屬于當(dāng)期業(yè)務(wù)，若涉及納稅義務(wù)，應(yīng)在 7 月所屬申報(bào)期內(nèi)申報(bào)，通常可在 8 月進(jìn)行申報(bào)繳納。 在注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算報(bào)備。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起 60 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。可登錄電子稅務(wù)局，通過(guò) “注銷(xiāo)前置事項(xiàng)辦理套餐” 進(jìn)行注銷(xiāo)預(yù)檢，處理完未辦結(jié)事項(xiàng)后，進(jìn)行企業(yè)所得稅清算報(bào)備，再完成當(dāng)期屬期申報(bào)等相關(guān)操作。

我們一個(gè)季度才報(bào)一次稅呢，難道要等到10月份才能注銷(xiāo)？

?您好，不用等 10 月，注銷(xiāo)時(shí) 7 月業(yè)務(wù)可通過(guò) ?清稅注銷(xiāo)套餐 ?申報(bào)，完成清算報(bào)備，符合即辦條件（無(wú)欠稅、已繳銷(xiāo)發(fā)票等）可即時(shí)出清稅文書(shū)，資料不齊可承諾制容缺辦理。

好的，我申請(qǐng)注銷(xiāo)試試看吧

哦哦，好的，祝您生活喜樂(lè)