當(dāng)前位置:財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
你好,我是事業(yè)單位,但是執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)制度。然后我這月收到政府補(bǔ)助營(yíng)業(yè)外收入68萬(wàn)我記到營(yíng)業(yè)外收入了,。我這個(gè)營(yíng)業(yè)外收入再報(bào)所得稅要不要填到所得稅申報(bào)表的營(yíng)業(yè)收入那里的第一行那?這個(gè)圖是政府補(bǔ)助沒(méi)填第一行,提示的。怎么辦?



你好,努力解答中,稍后回復(fù)你。
07/11 09:44

姜再斌 老師 

07/11 09:45
政府補(bǔ)助應(yīng)填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》的 A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》 的第20行“政府補(bǔ)助利得”,最終匯總到主表(A100000)的第11行“營(yíng)業(yè)外收入”。

姜再斌 老師 

07/11 09:46
不征稅收入:若符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕70號(hào))條件(專款專用、單獨(dú)核算、且財(cái)政部門(mén)有專項(xiàng)批復(fù)),可作不征稅收入,但對(duì)應(yīng)支出不得稅前扣除。
申報(bào)表填寫(xiě):
即使作為不征稅收入,仍需在《A105040《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》中填報(bào),并在主表中調(diào)整。

84784978 

07/11 09:53
問(wèn)題一,事業(yè)單位執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的話,就和咱們企業(yè)申報(bào)所得稅一樣了吧?
問(wèn)題二,我這個(gè)提示主要是成本倒掛問(wèn)題吧,把記到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里面的工資往管理費(fèi)調(diào)一下是不是就可以了?

姜再斌 老師 

07/11 09:59
你好,是的。你看你的稅務(wù)系統(tǒng)中給你核定的稅費(fèi)應(yīng)該是按企業(yè)給你核定的。稅務(wù)系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)制度備案也應(yīng)該是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
你這個(gè)提示,主要是收入成本不匹配,收入金額小,成本金額大吧,具體內(nèi)容看得不是太清楚。這種情況就是你說(shuō)的成本倒掛。這種情況存在也是合理的,具體問(wèn)題需要具體分析,不能直接調(diào)整到其他科目中。有的項(xiàng)目收入還沒(méi)有完工,收入不能先確認(rèn),但成本支付事先發(fā)生了。就會(huì)出現(xiàn)這種情況。如果你們確實(shí)是這個(gè)情況,這個(gè)提示可以不用管他。
