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問題已解決
老師，我們工廠出口，條款是C&F，客戶的海運費是直接貨代開發票給我們工廠，我們工廠跟貨代談下來的價格是6190元人民幣，也錢付了，貨代公司票也開進來了，客戶那里我們報價給他是1573美金＊7.2008=11326.86元人民幣，相當于我們海運費客戶那里也賺錢了，這個怎么去入賬（目前我做到了其他應付款-運保費科目，但還是會多出來5136.86元）？以前我是直接沖匯兌損益的，到現在想想金額還是太大了，多出來的錢怎么賬務處理？是要交所得稅么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
賬務處理：支付海運費時，借 “銷售費用 - 海運費” 6190 貸 “銀行存款” 6190 ；從客戶收海運費，借 “應收賬款” 11326.86 貸 “其他業務收入” 11326.86 ；將多的 5136.86 元，借 “其他應付款 - 運保費” 貸 “其他業務收入” 。
所得稅：多的部分是應稅收入，需并入應納稅所得額，交企業所得稅 。
07/10 09:46
84785018 
07/10 11:27
老師，因為條款是C&F:$8233(FOB$6660+$1573)先前賬務處理是
借:應收賬款-美元-BRAND? ? 59080.01
? ? 匯兌損益 204.18
貸:主營業務收入-出口收入47957.33（$6660＊7.2008）
? ?其他應付款-運保費 11326.86（$1573＊7.2008）
現在運費普通發票票到6190元:
借:其他應付款-運保費 11326.86
? 貸:應付賬款-斯邁爾貨運代理有限公司? 6190
? ? ? ? 其他業務收入? 5138.86
這樣處理可以么？就是請問其他業務成本沒有，就當凈賺來的去繳納所得稅是么？
樸老師 
07/10 11:28
同學你好
這個可以的
84785018
07/10 11:45
好的謝謝
樸老師
07/10 11:46
滿意請給五星好評，謝謝
84785018
07/10 12:11
老師還有一個問題，就是我不是賬面有其他業務收入，然后增值稅申報表的未開具發票需要去填寫么？因為五月份已經報掉了
樸老師
07/10 12:16
同學你好
看其他業務收入開的什么發票然后對應填寫
84785018
07/10 12:19
沒有開具發票，只是代墊運費差額賺了！
樸老師
07/10 12:19
那這個就在未開具發票那列填寫
84785018
07/10 12:26
好的謝謝
樸老師
07/10 12:26
滿意請給五星好評，謝謝
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