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問題已解決
老師，研發(fā)和生產(chǎn)同時進(jìn)行，在研發(fā)該設(shè)備的過程中領(lǐng)的料我們都計入研發(fā)費用，完工后，作為樣機(jī)然后等到完工并且銷售該樣機(jī)設(shè)備，我們還是再把他之前領(lǐng)用的材料納稅調(diào)增是么？ 但是銷售該樣機(jī)后這樣的話只有銷售收入，沒有相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本了呀老師，這里怎么處理？
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領(lǐng)用材料計研發(fā)費用，稅務(wù)上符合條件可加計扣除，不調(diào)增；完工時，把樣機(jī)成本從 “研發(fā)支出” 轉(zhuǎn) “庫存商品”，銷售時正常確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本（借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品 ），保證收入成本匹配，稅務(wù)按規(guī)計稅扣除 。
07/08 13:44
84785006 
07/08 13:51
但是，我看到有規(guī)定“研發(fā)活動中直接行程產(chǎn)品的，研發(fā)費用中對應(yīng)材料費不得加計扣除，應(yīng)該計入成本”
樸老師 
07/08 13:53
研發(fā)領(lǐng)料計入研發(fā)費用，若樣機(jī)銷售，對應(yīng)材料費不能加計扣除（需從可加計扣除的研發(fā)費用中剔除，非直接納稅調(diào)增）。
銷售時需結(jié)轉(zhuǎn)成本：借 “主營業(yè)務(wù)成本”，貸 “研發(fā)費用”（費用化部分）或相關(guān)資本化科目，確保收入與成本匹配，成本可稅前扣除
84785006
07/08 13:55
是的老師，我想表達(dá)的就是不能加計扣除，雖然賬套里里面是記在“研發(fā)費用”里面，不過，我們要在匯算清繳加計扣除的時候把這部分對應(yīng)的材料費用剔除掉。是么？
樸老師
07/08 13:56
同學(xué)你好
對的
是這樣
84785006
07/08 13:57
因為知道該樣機(jī)設(shè)備最終是要銷售，不過會需要不斷地試制，那我可以我直接就把它這部分對應(yīng)的材料計入的生產(chǎn)成本里面可以么？有沒有什么風(fēng)險老師
樸老師
07/08 13:59
同學(xué)你好
最好是先入庫再領(lǐng)用
84785006
07/08 14:06
我是先入庫在領(lǐng)用，但是不是入在“研發(fā)費用”而是直接計入在“生產(chǎn)成本”，后期賣了的話就結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本
樸老師
07/08 14:08
同學(xué)你好
對的，是這樣
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