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報關單申報的時候計稅依據是當月1號匯率,自己算的匯率是當天的,這里有個匯兌損益怎么處理?

84785029| 提問時間:07/08 10:07
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
處理邏輯 報關單按當月 1 號匯率計稅,與自身用當天匯率的差異,通過財務費用 - 匯兌損益調整: 記賬時:按實際(當天)匯率確認收入 / 成本、往來款(如應收 / 應付外匯賬款); 月末 / 期末:用當月 1 號匯率(或規定匯率)重算,差額計入 “匯兌損益”,影響當期利潤。 操作步驟 初始確認:收 / 付匯業務,按當天匯率折算本位幣,記應收 / 應付(如:出口收入按報關日匯率入 “主營業務收入” )。 月末調整:用當月 1 號匯率(或稅務 / 會計準則要求的匯率),對 “應收 / 應付外匯賬款” 余額重新折算,差額(匯兌損益)計入 “財務費用 - 匯兌損益”。 稅務申報:匯兌損益正常參與利潤核算,企業所得稅前可扣除(符合獨立交易原則、與經營相關),增值稅不直接涉及(計稅依據按報關單匯率,損益是財務調整 )
07/08 10:08
84785029
07/08 10:13
不調賬,在稅務申報的時候怎么錄入
樸老師
07/08 10:17
同學你好 按對應的數據錄入就可以 填寫收入
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