問題已解決
公司一般納稅人,本來業(yè)務(wù)是和D公司,公司購買D公司貨物?,F(xiàn)在為了收到發(fā)票,通過B和C公司走賬,打款給B和C公司,B公司和C公司給我們公司開發(fā)票,D公司給B和C公司開發(fā)票,我們公司實際結(jié)算還是和D公司。這個內(nèi)賬怎么做呢?要考慮公司開的增值稅,增值稅科目分為已開進項,和未開進項,因為老板想知道賬上每個月欠稅金額



打款給 B、C:借 “其他應(yīng)收款 - B/C 走賬”,貸 “銀行存款” 。
收 B、C 發(fā)票:借 “庫存商品”“應(yīng)交稅費 - 內(nèi)部統(tǒng)計 - 已開進項(B/C)”,貸 “其他應(yīng)收款 - B/C 走賬” 。
D 給 B、C 開票:內(nèi)賬輔助登記 D→B/C 的進項(體現(xiàn)真實來源 )。
與 D 結(jié)算:借 “應(yīng)付賬款 - D”,貸 “銀行存款”;補記 D 應(yīng)開未開進項,借 “應(yīng)交稅費 - 內(nèi)部統(tǒng)計 - 未開進項(D)”,貸 “庫存商品” 。
算欠稅:模擬 “銷項 - 已開進項(B/C) - 未開進項(D)” 看缺口 。
07/07 11:11

84784958 

07/07 11:16
可是與D結(jié)算,是B和C給付的款,我這里用銀行存款科目不對吧

樸老師 

07/07 11:20
你們沒付就用往來科目

84784958 

07/07 11:32
比如4月,我們給B打款30萬,給C打款200萬,C給B打款50萬,B給D(真實公司)打款45萬。B給我們只開了20萬的票,B給C只開了40萬的票,最后D給B就開的實際結(jié)算54萬的金額。把未開進項和已開進項考慮起來,并且4月要交增值稅,這個內(nèi)賬應(yīng)該怎么掛,請老師幫我詳細一點借貸

樸老師 

07/07 11:38
給 B 打 30 萬:借 “其他應(yīng)收款 - B” 30 萬,貸 “銀行存款” 30 萬。
給 C 打 200 萬:借 “其他應(yīng)收款 - C” 200 萬,貸 “銀行存款” 200 萬。
C 給 B 打 50 萬:輔助登記,不做分錄。
B 給 D 打 45 萬:借 “應(yīng)付賬款 - D” 45 萬,貸 “其他應(yīng)收款 - B” 45 萬。
B 給我方開 20 萬票:借 “庫存商品 / 費用”17.7 萬、“應(yīng)交稅費 - 已開進項(B)”2.3 萬,貸 “其他應(yīng)收款 - B” 20 萬。
B 給 C 開 40 萬票:借 “其他應(yīng)收款 - B” 40 萬,貸 “其他應(yīng)收款 - C” 40 萬;輔助記 “應(yīng)交稅費 - 已開進項(C)”4.6 萬。
D 給 B 開 54 萬票:補 B 未開進項,借 “應(yīng)交稅費 - 未開進項(B)”1.2 萬,貸 “庫存商品 / 費用”1.2 萬;確認 D 進項,借 “應(yīng)付賬款 - D” 54 萬,貸 “應(yīng)交稅費 - 已開進項(D)”6.2 萬、“庫存商品 / 費用”47.8 萬。
增值稅:借 “應(yīng)交稅費 - 銷項稅 X”,貸 “已開進項(B/C/D)”“未開進項(B)”“未交增值稅(X - 合計進項)”。

84784958 

07/07 11:46
這樣會影響4月實際的成本吧,4月實際成本只有47.8萬,B那里分錄確認的17.7萬成本就是多出來的

樸老師 

07/07 11:46
同學(xué)你好
對的
是這樣
