您好，分公司支付時： 如果明確為管理費：借 管理費用 ，貸 銀行存款 。 如果暫付待確認：借 其他應收款 ，貸 銀行存款 ，取得發票后轉 管理費用 。 無發票：匯算清繳時納稅調增。 2.總公司處理： 收款時：借 銀行存款 ，貸 其他業務收入 應交稅費 - 增值稅（銷項） 。 補開票：增值稅申報表沖減 未開票收入 ，會計分錄不用調整。 3.總公司需申報未開票收入，分公司無票費用需調增； 補開票后總公司需調整申報表，雙方定期對賬。