2016年收到龍溪鎮(zhèn)漆樹村村民委員會(huì)投入的項(xiàng)目資金40萬元，因當(dāng)時(shí)對(duì)資金性質(zhì)理解偏差，誤將其作為營業(yè)外收入進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，具體分錄為： 借：銀行存款 -農(nóng)商行40萬元 貸：營業(yè)外收入-財(cái)政補(bǔ)貼 40萬元 經(jīng)核查，該筆資金實(shí)際為村民委員會(huì)對(duì)我公司的有償投入，且不涉及股權(quán)權(quán)益分配，其性質(zhì)屬于企業(yè)借款。為真實(shí)、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)上述會(huì)計(jì)處理進(jìn)行調(diào)整，具體說明如下： 一、調(diào)賬原因 1.?資金性質(zhì)認(rèn)定：該筆資金不屬于捐贈(zèng)或無需償還的利得，不符合“營業(yè)外收入”核算范疇，應(yīng)按借款處理，計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目。 2.?合同約定依據(jù)：根據(jù)與漆樹村村民委員會(huì)簽訂的《龍溪鎮(zhèn)特色產(chǎn)

您好，還有文字么，我們一起來分析

2.?合同約定依據(jù)：根據(jù)與漆樹村村民委員會(huì)簽訂的《龍溪鎮(zhèn)特色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目建設(shè)協(xié)議》及補(bǔ)充協(xié)議、村民會(huì)議記錄等 ，明確約定該資金需在約定期限內(nèi)歸還本金并支付利息。

好的，就這么多文字了吧

協(xié)議上說的分紅，但不是公司股東，也不是永久投資，現(xiàn)在村民委會(huì)議決定2025年開始每年歸還5萬以上本金

所以我準(zhǔn)備調(diào)賬，不知從哪里下手

您好，好的，我現(xiàn)在去重新看

二、調(diào)賬處理方法 1.?沖銷原錯(cuò)誤分錄：通過“以前年度損益調(diào)整”科目沖回2016年11月1#誤計(jì)的營業(yè)外收入： 借：以前年度損益調(diào)整 40萬元 貸：銀行存款 -農(nóng)商行 40萬元 2.?補(bǔ)記正確分錄：將該筆資金調(diào)整為借款往來： 借：銀行存款 -農(nóng)商行 40萬元 貸：其他應(yīng)付款-XX村民委員會(huì) 40萬元 3.?結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整：將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”： 借：利潤分配-未分配利潤 40萬元 貸：以前年度損益調(diào)整 40萬元

麻煩老師看看這樣行嗎，對(duì)不對(duì)

哦哦，好好，那我重點(diǎn)看您的調(diào)整

?您好，一、沖回錯(cuò)誤營業(yè)外收入 借：以前年度損益調(diào)整 40 ?貸：營業(yè)外收入 40 借：銀行存款 40 ? 貸：其他應(yīng)付款 - 村委會(huì) 40 二、調(diào)整所得稅影響（稅率 25%） 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 10 ?貸：以前年度損益調(diào)整 10 借：利潤分配 - 未分配利潤 30 ?貸：以前年度損益調(diào)整 30 三、補(bǔ)提分紅（按性質(zhì)區(qū)分） 情況 1：固定分紅（利息）補(bǔ)提 借：以前年度損益調(diào)整（財(cái)務(wù)費(fèi)用）18 ?貸：其他應(yīng)付款 - 利息 18 借：利潤分配 - 未分配利潤 13.5 ?貸：以前年度損益調(diào)整 13.5 情況 2：浮動(dòng)分紅補(bǔ)提 借：利潤分配 - 未分配利潤 X ?貸：其他應(yīng)付款 - 分紅 X 四、2025 年起還款及分紅 還本金：借：其他應(yīng)付款 - 本金 5 ?+ 貸：銀行存款 5 ?+ 計(jì)提當(dāng)年分紅 / 利息： 固定利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 X ?貸：其他應(yīng)付款 - 利息 X 浮動(dòng)分紅：借：利潤分配 - 應(yīng)付分紅 X ?貸：其他應(yīng)付款 - 分紅 X

好的，謝謝

?希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來一切順利！

我看了一下，一、沖回錯(cuò)誤營業(yè)外收入 借：以前年度損益調(diào)整 40 貸：營業(yè)外收入 40 借：銀行存款 40 貸：其他應(yīng)付款 - 村委會(huì) 40 銀行存款不又增加40萬了嗎

對(duì)不起，這里不對(duì)，還是用最原始的方法，沖錯(cuò)的，做對(duì)的 借：銀行? -40? 貸：未分配利潤-40 借：銀行? 40? 貸：其他應(yīng)付款? 40

銀行存款不是在同一方向又增加了一次嗎

您好，我上面還是用原始方法了，上一條修正