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問題已解決

老師請(qǐng)問一下,去年開了張收入的發(fā)票(比如金額1萬,今年要求沖紅,新開張發(fā)票(金額2萬),這怎么做帳呢?

84784992| 提問時(shí)間:07/01 10:56
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 是什么會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
07/01 10:57
84784992
07/01 19:56
我們財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),預(yù)算會(huì)計(jì)一塊做帳
樸老師
07/01 20:00
你們是事業(yè)單位的嗎
84784992
07/01 20:01
事業(yè)單位
樸老師
07/01 20:05
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理 1.?沖減去年的收入: 由于是跨年度沖減收入,需要通過“以前年度盈余調(diào)整”科目核算。 借:以前年度盈余調(diào)整 10000 貸:應(yīng)收賬款 10000 同時(shí),若去年已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了收入至結(jié)余,還需要調(diào)整結(jié)余: 借:累計(jì)盈余 貸:以前年度盈余調(diào)整 2.?確認(rèn)今年新開的收入: 借:應(yīng)收賬款 20000 貸:事業(yè)收入 20000 預(yù)算會(huì)計(jì)處理 1.?沖減去年已確認(rèn)的預(yù)算收入: 如果去年已經(jīng)按照該收入確認(rèn)了預(yù)算收入并進(jìn)行了預(yù)算收支的結(jié)轉(zhuǎn),今年沖減時(shí),因?yàn)轭A(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制,跨年度調(diào)整一般通過“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”等科目(根據(jù)收入資金性質(zhì))。假設(shè)該收入是非財(cái)政專項(xiàng)資金收入,賬務(wù)處理如下: 借:非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——年初余額調(diào)整 10000 貸:事業(yè)預(yù)算收入 10000 2.?確認(rèn)今年新開的預(yù)算收入: 借:資金結(jié)存——貨幣資金(或相關(guān)資產(chǎn)類預(yù)算科目) 20000 貸:事業(yè)預(yù)算收入 20000
84784992
07/01 20:23
那銷項(xiàng)稅怎么處理?
84784992
07/01 20:26
還有去年沒有確認(rèn)預(yù)算收入
樸老師
07/01 20:27
稅局給你們核定增值稅了嗎
84784992
07/01 20:27
6%技術(shù)服務(wù)收入
樸老師
07/01 20:45
那收入算一下不含稅和增值稅就行
84784992
07/01 20:48
去年那筆沖應(yīng)收的銷項(xiàng)稅怎么做?
樸老師
07/01 20:51
1.?沖減去年的收入及增值稅 由于是跨年度沖減,通過“以前年度盈余調(diào)整”科目核算。假設(shè)去年開具發(fā)票確認(rèn)收入時(shí)未收到款項(xiàng),相關(guān)分錄為: ?沖減收入: 借:以前年度盈余調(diào)整 10000 貸:應(yīng)收賬款 10000 ? 沖減增值稅銷項(xiàng)稅額(去年已確認(rèn)銷項(xiàng)): 借:應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 600(10000×6%) 貸:以前年度盈余調(diào)整 600 同時(shí),若去年已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了收入至結(jié)余,還需要調(diào)整結(jié)余: 借:累計(jì)盈余 9400(10000 - 600) 貸:以前年度盈余調(diào)整 9400 2.?確認(rèn)今年新開的收入及增值稅 借:應(yīng)收賬款 21200(20000 + 20000×6% ) 貸:事業(yè)收入 20000 應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 1200(20000×6%)
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