問題已解決
老師,個體工商戶(一般納稅人)竹子(農(nóng)產(chǎn)品)加工廠,2025年1-4月份可以自己開反向票,5月份要重新認(rèn)定,可是5月份沒有生產(chǎn)不知道,現(xiàn)在6月份只有兩天了認(rèn)定怕來不及,6月份有銷售額12萬(含稅價),銷項稅額1.3萬,稅管員說下個月認(rèn)定好,再補抵扣。那我7月份報稅要交1.3萬?賬務(wù)處理如何處理?到時候如何處理



?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
06/29 07:25

董孝彬老師 

06/29 07:29
您好,6 月銷售:借銀行存款 12 萬,貸收入 10.7 萬、銷項稅額 1.3 萬。
7 月報稅:按銷項 1.3 萬繳增值稅及 1560 元附加稅。
認(rèn)定后:補進項票抵扣,借:進項稅額 ,貸:原材料 X,進項可抵后續(xù)稅款或退稅。

84784972 

06/29 07:38
進項可抵后續(xù)稅款或退稅,這整個過程如何操作

董孝彬老師 

06/29 07:44
?您好,認(rèn)定后補認(rèn)證 6 月進項票。
下期申報時(如 8 月)抵扣進項,不能在 7 月申報 6 月稅款時抵。
可申請更正 6 月申報退多繳稅款,或用進項抵減后期稅款。
進項大于等于銷項時留抵結(jié)轉(zhuǎn),符合條件可申請退稅。

84784972 

06/29 07:46
比如說我7月10日認(rèn)定后反向票開好了進項稅額9000元,是不是等8月份報稅一起申報,那如何區(qū)分,怎么操作,申請退稅會不會引起稽查

董孝彬老師 

06/29 07:50
?您好,7 月補認(rèn)證的 9000 元進項:8 月申報 7 月稅款時抵扣,不能用于抵 6 月稅。申報時填入 ?本期認(rèn)證進項 ?欄,抵減 7 月銷項或形成留抵。
2.6 月多繳稅款處理:無法直接退稅(申報期結(jié)束且更正難度大),用后期進項抵減未來稅款更可行。
留抵退稅要點:如果未來進項大于等于銷項形成留抵,可申請留抵退稅(需確保農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)真實,避免大額頻繁申請觸發(fā)稽查)。
3.7 月補的進項 8 月用,6 月多繳稅只能抵后期稅款,未來留抵合規(guī)可退稅。
