老師 就是最近接觸一家小規模公司 是做珠寶玉石供應鏈批發的 是先采購料子然后拿去加工成成品再批發出去 這樣供應鏈公司需要交消費稅嗎

?您好，普通珠寶玉石（非金銀、鉆石類）：委托加工由加工廠代收代繳消費稅，自行加工需在生產環節自繳（稅率 10%），批發環節均不繳稅。 2.金銀首飾、鉆石等：僅在零售環節繳納消費稅（稅率 5%），批發給零售商時不繳。

老師消費稅能否籌劃的

?您好，1.金銀首飾僅在零售環節交稅（批發給零售商不交），普通珠寶玉石在生產/委托加工環節交稅（委托加工更省事）。 2.分離加工與銷售業務，零售金銀首飾單獨設公司（稅率5%）。 3.委托加工手續齊全，關聯定價公允，零售行為界定清晰。

老師 該小規模公司采購的料子都沒有發票 因為都是從個人那里采購的 這樣企業所得稅就比較高 有沒有什么好辦法

?您好，讓個人供應商去稅務局開票（交1%-2%個稅），公司拿票抵成本。 申請企業所得稅核定征收，按收入交稅（不用成本發票）。 逐步替換為能開票的供應商或個體戶，減少無票采購。 過渡期無票成本可先入賬，但匯算清繳需調增補稅。

老師 現在企業所得稅還可以申請核定征收嗎？

您好，招商的洼地有，一般很難，大上海都取消了雙定

老師 珠寶玉石行業批發的企業所得稅稅負率大概多少的

您好，網上寫的基本沒有可參考性，因為給出的區間很大，這些數據是當地同行才有用，但專管員是不會告訴 我們的，我們按實際業務規范入賬就行

非常感謝老師的耐心解答 謝謝 晚安

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