您好，執行新準則 / 原準則：計入 信用減值損失 或 資產減值損失 ；小企業準則：可計入 營業外支出 。 2.匯算清繳填報：如果未申報扣除或不符合條件：填 納稅調整項目明細表 （A105000） 扣除類 - 其他 行次調增；如果符合資產損失條件并專項申報：需同時填 資產損失稅前扣除及納稅調整明細表 （A105090）。 2.稅前扣除需按 25 號公告提供債務人破產清算、法院公告等證明材料，未申報不得扣

老師，我們執行的是企業會計準則

哦哦，科目就是信用減值損失

老師，我之前做的是營業外支出，這個是24年的賬目了，現在咋整

您好，不用調整的，都是損益科目，對利潤的影響是一樣的

好的老師，現在主要的問題是，我把這個金額在匯算清繳表填在資產損失稅前扣除及納稅調整明細表，出風險下來了，現在說填在這個表的話管理員要提交很多說明，讓我們換個地方填這個金額，可以填在哪里呢？

您好，這個咱就不能稅前扣除，要調增的嘛，對方又沒有倒閉了

是調增了，填在這個表，管理員讓換個地方填，這個可以填在哪里

?您好，咱先確認壞賬損失性質： 1.屬于 ?逾期三年以上應收款項損失 - 改填第 3 行 ?其中：逾期三年以上的應收款項損失 ，按實際數據（如賬載損失、計稅基礎等）填列，納稅調整邏輯不變。 2.不符合專項申報條件（或未完成專項申報） - 需從 資產損失稅前扣除及納稅調整明細表 （A105090）剔除，改填 納稅調整項目明細表 （A105000） 扣除類 - 其他 ?行次（第 30 行左右，具體看表結構），直接調增。 3.先判斷是否符合 ?逾期三年 ?專項申報要求，符合就挪到第 3 行；不符合專項申報的，不能在 A105090 扣除，需去 A105000 調增 。

老師，我在 A105090 表填的是納稅調增，不是扣除

?您好，如果本可稅前扣，是填錯行次邏輯，重新填 A105090，讓 ?稅收金額 = 賬載金額 ，消除錯誤調增。 要么按 A105090 現有邏輯，保證 ?稅收金額 ?為 0， 納稅調整金額 = 賬載金額；要么挪到 A105000 扣除類 ?其他 ?行次，填賬載損失數、稅收 0 實現調增 。 簡單說，能扣就修正 A105090 讓不調增；不能扣，選 A105090 保持調增或換 A105000 ?其他 ?調增 。