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你好,老師 報廢的產品賣的不開票的價格,做營業外收入,是不是需要進項稅轉出?

84785029| 提問時間:06/21 11:30
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
?同學您好,很高興為您解答,請稍等
06/21 11:32
董孝彬老師
06/21 11:35
您好,看情況 ,正常報廢:不需要進項稅轉出。 非正常報廢(如被盜、丟失、霉爛變質等):需要進項稅轉出。 報廢產品銷售屬于增值稅應稅行為的,即使不開票,仍需按規定繳納增值稅。 企業所得稅處理時,非正常損失需轉出進項稅,并提供證據鏈,比如一些報廢的證據。
84785029
06/21 11:47
正常報廢賬務處理怎么做呢
董孝彬老師
06/21 11:53
?您好,固定資產報廢: 借:固定資產清理(賬面價值) 累計折舊 ?貸:固定資產(原值) 借:銀行存款(殘值收入) 貸:固定資產清理(殘值收入) 銷項稅 借:資產處置損益(報廢損失) 貸:固定資產清理(報廢損失) 存貨報廢: 借:庫存商品(賬面成本) ?貸:營業外支出(報廢損失) 借:銀行存款(殘值收入) 貸:營業外收入(殘值收入部分)
84785029
06/21 14:05
老師存貨報廢在哪個環節交增值稅
董孝彬老師
06/21 14:07
不好意思,上面最后一個分錄,代方我漏了銷項稅,就是變賣時有增值稅
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