問題已解決
你好,老師 報廢的產品賣的不開票的價格,做營業外收入,是不是需要進項稅轉出?



?同學您好,很高興為您解答,請稍等
06/21 11:32

董孝彬老師 

06/21 11:35
您好,看情況 ,正常報廢:不需要進項稅轉出。
非正常報廢(如被盜、丟失、霉爛變質等):需要進項稅轉出。
報廢產品銷售屬于增值稅應稅行為的,即使不開票,仍需按規定繳納增值稅。
企業所得稅處理時,非正常損失需轉出進項稅,并提供證據鏈,比如一些報廢的證據。

84785029 

06/21 11:47
正常報廢賬務處理怎么做呢

董孝彬老師 

06/21 11:53
?您好,固定資產報廢:
借:固定資產清理(賬面價值) 累計折舊 ?貸:固定資產(原值)
借:銀行存款(殘值收入) 貸:固定資產清理(殘值收入) 銷項稅
借:資產處置損益(報廢損失) 貸:固定資產清理(報廢損失)
存貨報廢:
借:庫存商品(賬面成本) ?貸:營業外支出(報廢損失)
借:銀行存款(殘值收入) 貸:營業外收入(殘值收入部分)

84785029 

06/21 14:05
老師存貨報廢在哪個環節交增值稅

董孝彬老師 

06/21 14:07
不好意思,上面最后一個分錄,代方我漏了銷項稅,就是變賣時有增值稅
