老師，我想問(wèn)當(dāng)期所得稅和遞延所得稅二者有沒(méi)有什么關(guān)系？，兩個(gè)分錄是做在當(dāng)年還是以后年？

關(guān)系：共同構(gòu)成所得稅費(fèi)用，公式為所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期所得稅 + 遞延所得稅 。當(dāng)期所得稅是當(dāng)期實(shí)際應(yīng)交稅額（稅法口徑 ）；遞延所得稅是因暫時(shí)性差異，對(duì)未來(lái)納稅的影響（調(diào)整當(dāng)期所得稅費(fèi)用 ）。 分錄時(shí)間：均在當(dāng)年（差異產(chǎn)生的資產(chǎn)負(fù)債表日，一般年末 ） 編制，反映當(dāng)期稅的實(shí)際義務(wù)與跨期影響

那兩個(gè)所得稅費(fèi)用科目會(huì)否互相沖減，在利潤(rùn)表上顯示一正一負(fù)了？

同學(xué)你好 直接是沖減后的金額

老師你好，那看這里，當(dāng)期所得稅分錄：借：所得稅費(fèi)用50 貸：應(yīng)交所得稅，和遞延所得稅分錄的所得稅費(fèi)用不是一正一負(fù)了嗎

是的，是一正一但是財(cái)務(wù)報(bào)表里就直接是沖抵后的金額

但是實(shí)際應(yīng)交稅費(fèi)是50，遞延所得稅提前沖減了所得稅費(fèi)用？可否通俗解釋？

交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)，稅務(wù)不認(rèn)會(huì)計(jì)上的公允價(jià)值變動(dòng)損失（或收益），產(chǎn)生稅會(huì)差異。 當(dāng)期所得稅：按稅務(wù)認(rèn)可的利潤(rùn)算，該交多少稅（如本題因稅務(wù)不認(rèn)虧，當(dāng)期應(yīng)交所得稅可能含這部分 “被調(diào)增” 的稅 ）； 遞延所得稅：是對(duì)稅會(huì)差異的 “時(shí)間性調(diào)節(jié)”，像本題會(huì)計(jì)虧了 200，稅務(wù)不認(rèn)，就確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)沖減所得稅費(fèi)用（相當(dāng)于提前 “存” 一筆稅，未來(lái)能抵扣 ）。 兩者一正一負(fù)，是因?yàn)橐粋€(gè)算 “現(xiàn)在實(shí)際要交的”，一個(gè)調(diào) “會(huì)計(jì)和稅務(wù)的時(shí)間差”，最終讓所得稅費(fèi)用匹配會(huì)計(jì)利潤(rùn) 。

那就是相當(dāng)于應(yīng)交稅費(fèi)是指當(dāng)期，會(huì)計(jì)、稅法對(duì)利潤(rùn)的影響，而所得稅費(fèi)用是調(diào)整計(jì)提時(shí)間對(duì)嗎

同學(xué)你好 對(duì)的是這樣的

我想老師幫忙列一下這題，當(dāng)期所得稅、和遞延所得稅的計(jì)算和分錄

1. 計(jì)算步驟 預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值： 2×22年末余額100萬(wàn)，2×23年實(shí)際發(fā)生90萬(wàn)（沖減）、預(yù)提80萬(wàn)（增加），則2×23年末賬面價(jià)值 = 100 - 90 + 80 = 90萬(wàn)元 。 計(jì)稅基礎(chǔ)： 稅法規(guī)定實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除，未來(lái)可扣金額 = 賬面價(jià)值（90萬(wàn)），計(jì)稅基礎(chǔ) = 90 - 90 = 0萬(wàn)元 。 2. 所得稅相關(guān)（假設(shè)稅率25%，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為X ） 當(dāng)期所得稅（應(yīng)交所得稅）： 會(huì)計(jì)預(yù)提80萬(wàn)，稅法認(rèn)實(shí)際發(fā)生90萬(wàn)，納稅調(diào)減 90 - 80 = 10萬(wàn) 。 應(yīng)交所得稅 = (X - 10)×25% 。 遞延所得稅： 可抵扣差異 = 90 - 0 = 90萬(wàn)，遞延所得稅資產(chǎn) = 90×25% = 22.5萬(wàn) 。 3. 分錄 確認(rèn)當(dāng)期所得稅（假設(shè)算出應(yīng)交所得稅為Y ）： 借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅 Y 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 Y 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 22.5 貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅 22.5 （核心：計(jì)稅基礎(chǔ)為0，因稅法不認(rèn)預(yù)提；通過(guò)差異算遞延所得稅資產(chǎn)，結(jié)合納稅調(diào)整算當(dāng)期所得稅 。）