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問題已解決
是同一個控股公司下的兩個子公司，一個子公司收購我們這個子公司，也就是合并吧，我是被合并的子公司，我在合并時資產負債表上的數據怎么處理？合并報表我需要做什么？還有就是我的公司被合并后就注銷了
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您說的情形屬于合并
并且屬于吸收合并
06/17 20:01
84784953 
06/17 20:03
是這意思，您幫忙做個分析，分錄如何做
鐘存老師 
06/17 20:06
在吸收合并中，被合并方因法人資格注銷，其個別財務報表需進行特殊會計處理，核心是終止確認資產負債、清理所有者權益，并完成清算流程。以下是具體處理步驟及要點
鐘存老師
06/17 20:07
借：所有負債科目（如應付賬款、短期借款等）
所有者權益科目（如股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤）
貸：所有資產科目（如銀行存款、應收賬款、存貨、固定資產等）
貸：清算損益（或者借方）
84784953
06/17 20:07
老師，無形資產呢？能對沖嗎
84784953
06/17 20:09
還有合并時什么是個別財務報表需要進行特殊處理？合并報表我是被合并公司需要做什么嗎
鐘存老師
06/17 20:17
無形資產是在貸方轉出的
累計攤銷從借方轉出
合并方的分錄稍后發您
84784953
06/17 20:18
老師，您在給我講講固定資產能跟負債對沖？無形資產還是沒明白
鐘存老師
06/17 20:19
不是對沖，是余額注銷
鐘存老師
06/17 20:21
比如剩余五個科目；固定資產原值100，折舊75，賬面價25；無形資產原值120，累計攤銷46；賬面價值74；應付賬款余額50；未分配利潤余額49；
鐘存老師
06/17 20:23
借：應付賬款50
借：未分配利潤49
累計折舊75
累計攤銷46
貸：固定資產100
貸：無形資產120
84784953
06/17 20:24
那無形資產是專利合并時交增值稅嗎
84784953
06/17 20:25
老師我是被合并方，分錄需要您指導下
鐘存老師
06/17 20:34
企業合并，增值稅不需要繳納的
重新登記一下專利的持有人就行
鐘存老師
06/17 20:35
上面給您發送的分錄就是屬于被合并方的
需要個別賬務注銷賬面資產負債
84784953
06/17 20:50
老師，合并報表時被合并方有啥帳上做的？還有就是合并報表需要追到什么時候的報表合并？我被合并的公司虧損好多年了
鐘存老師
06/17 21:03
合并報表是合并方做的，被合并方不需要做
84784953
06/17 21:15
老師，還有個問題，我是被合并的公司，帳上未分配利潤是負數，這個合并方合并完報表需要追溯到我們被合并方的報表哪年？還有這個未分配利潤是負數合并方是不是可以用這個彌補虧損
鐘存老師
06/18 00:05
根據《企業會計準則第20號——企業合并》及第33號（合并財務報表），合并方需追溯調整被合并方的財務報表，通常需追溯至 可比期間的最早年初（即合并當期及上一會計年度）。
實務中一般追溯兩年
鐘存老師
06/18 00:06
特殊性稅務處理（如符合財稅200959號文）：被合并方虧損可按凈資產公允價值比例在合并方延續彌補，但每年彌補限額=被合并凈資產公允價值×合并前業務對應國債利率。
鐘存老師
06/18 08:56
會計分錄：
借：年初未分配利潤 （金額為可追溯期間的累計未分配利潤金額）
貸：未分配利潤——年末
84784953
06/18 11:10
老師上面的分錄是合并方的分錄對吧？
鐘存老師
06/18 11:29
追溯的會計分錄是合并方做的
不是被合并方做
被合并方不需要做
84784953
06/18 13:40
老師這個余額多，是不是要多做幾個分錄
84784953
06/18 14:38
老師，合并時我公司還有短期借款，這個分錄怎么做
鐘存老師
06/18 14:47
短期借款與預計負債一樣
都是從借方注銷
鐘存老師
06/18 14:47
可以做多筆分錄，也可以做一筆
84784953
06/18 14:48
短期借款從借方，貸方用資產數據是嗎
鐘存老師
06/18 14:52
短期借款從借方，貸方用資產數據【是的】
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