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我這邊屬于一個企業集團,我這個月開始接手集團的合并報表。我發現其中一個子公司23年12月提取了盈余公積當時的分錄是:借:利潤分配—提取盈余公積 貸:盈余公積—法定盈余公積,但是未結轉,未結轉。現在我發現我的合并報表所有者權益報表和利潤表不對,差的金額就是這部分提取的盈余公積金額。我現在想把合并報表調整過來,我是在子公司結轉利潤分配—提取盈余公積合適,還是在母公司結轉合適啊!我怎么調整我的合并報表才能正確呢

84784957| 提問時間:06/16 10:25
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
一、調整主體 在子公司層面補做賬務處理,因為該差錯源于子公司 23 年 12 月未完整結轉利潤分配,需從源頭糾正。 二、具體操作 子公司補結轉: 補做分錄(追溯調整 23 年賬務,或通過 “以前年度損益調整”,簡化場景直接做): 借:利潤分配 —— 未分配利潤 貸:利潤分配 —— 提取盈余公積 (說明:讓子公司利潤分配流程完整,“提取盈余公積” 結轉到 “未分配利潤”,修正個別報表權益結構 ) 重編合并報表: 用子公司調整后的個別報表,重新匯總、抵消,合并報表會因子公司權益結構修正,自動對齊所有者權益與利潤表的勾稽(提取盈余公積是利潤分配,不影響凈利潤,補結轉后流程完整,合并數據就對了 )。
06/16 10:27
84784957
06/16 22:58
好的,謝謝老師
樸老師
06/17 06:11
滿意請給五星好評,謝謝
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