您好，主營業務收入二級科目按??產品??設置（氧氣、高純氧氣、氮氣、高純氮氣、氬氣、高純氬氣、二氧化碳、高純二氧化碳、混合氣共9類），清晰反映各產品收入及成本；客戶信息通過財務軟件??輔助核算??補充，兼顧管理需求。

可是有種情況是給客戶發的貨都是按含稅價發的，然后什么時候要票什么時候再開，所以做賬我就做在內賬上了，是借應收賬款，貸主營業務收入。等開票了就按銷項稅的金額沖抵，借主營業務收入，貸銷項稅，那這個時候，我主營業務收入下面都是產品明細，沖哪個都不合適

?您好，含稅發貨未開票時，先按含稅價借： 應收賬款 ，貸： 主營業務收入-產品 并掛 應交稅費-待轉銷項稅 ；開票時，將原暫估收入全額沖回，重新按不含稅金額確認收入（貸： 主營業務收入-產品 ），稅額單獨計提（貸： 應交稅費-銷項稅 ），避免直接沖減產品收入導致數據失真。

可是開不開票不一定，也有可能一部分最后是不開票的，要怎么處理呢？

?您好，無論開票與否，收入按發貨全額確認（不含稅口徑），稅金通過 待轉銷項稅 暫掛，開票或申報時再轉出，避免直接沖減產品收入

而且最后開票，可能和當初發貨的數量金額或者，種類都對不上

老師，像不含稅銷售的，借應收賬款，貸主營業務收入，等開發票的時候，直接借應收賬款，貸銷項稅就行了，不需要再做主營業務收入是吧

?您好，發貨時按含稅價全額確認收入（借應收賬款，貸主營業務收入-產品+待轉銷項稅）。 開票時按實際開票內容重新確認收入（全額沖回原分錄，再按開票重新貸主營業務收入-產品+銷項稅）。 差異部分（數量/金額/種類不符）直接調整分錄，確保與開票一致。 不開票部分保留在收入中，稅務申報時按未開票收入報稅。