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問題已解決
請問老師：這里為什么不減去期初的40，（20+40）呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
關(guān)鍵在于：期初遞延所得稅資產(chǎn) 40 萬是 2023 年應收賬款差異形成，2024 年業(yè)務（無形資產(chǎn)、債券）與之無關(guān)，所得稅費用算當年業(yè)務影響，故不涉及期初 40 萬 。2024 年僅需調(diào)整當年新增 / 轉(zhuǎn)回的遞延所得稅（-20 + 4 ） 。
06/11 15:57
84785013 
06/11 16:43
那這期初遞延所得稅40萬什么情況會用到呢？
樸老師 
06/11 17:00
期初遞延所得稅資產(chǎn) 40 萬，是 2023 年末應收賬款可抵扣暫時性差異產(chǎn)生。后續(xù)若應收賬款對應的可抵扣暫時性差異變動（如壞賬準備增 / 減 ），需調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)，進而影響所得稅費用。本題因資料未涉及應收賬款差異變動，所以沒直接用，但只要該差異變動，就會通過 “遞延所得稅資產(chǎn)” 的增 / 減，調(diào)節(jié)所得稅費用
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