問題已解決
5月有應(yīng)交增值稅沒有交,這個月有多出來的進項,做了增值稅留底抵欠,怎么做賬呢



1. 確認抵減欠稅時
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字登記借方,或藍字登記貸方)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅(按實際抵減金額)
2. 若抵減后仍有欠稅(欠稅>留抵稅額)
按留抵稅額全額抵減:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅(留抵稅額)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(或直接紅字登記進項稅額,同步驟1)
3. 若留抵稅額>欠稅
按欠稅金額全額抵減,差額作為期末留抵:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅(欠稅金額)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(或直接紅字登記進項稅額)
核心邏輯
通過“應(yīng)交稅費——未交增值稅”直接抵減欠稅,同時調(diào)整進項稅額(紅字登記或轉(zhuǎn)出),確保賬面上“未交增值稅”借方(留抵)與貸方(欠稅)對沖。
06/06 19:00
