問題已解決
請問老師,我們給廠家開7萬的陳列費的專票,后面廠家給我們發了9萬的貨款,我們只用付2萬,那7萬就相當于抵了貨款,其實也屬于是廠里給我們賣貨的補貼 ,這個賬怎么做啊



你好同學列示如下,我寫出來給您,
06/02 11:25

何江何老師 

06/02 11:27
1.?開具陳列費專票時
假設企業為一般納稅人,陳列費適用稅率為6% 。
確認收入:
借:應收賬款 - 廠家 70000
貸:其他業務收入 66037.74
應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額) 70000 - 66037.74 = 3962.26
這里將陳列費收入確認為其他業務收入,因為陳列服務并非企業主營業務。
2.?收到廠家9萬貨款貨物時
確認庫存商品(假設不考慮貨物成本核算細節):
借:庫存商品 90000
貸:應付賬款 - 廠家 90000
3.?結算貨款時
抵減貨款:
借:應付賬款 - 廠家 70000
貸:應收賬款 - 廠家 70000
支付剩余貨款:
借:應付賬款 - 廠家 20000
貸:銀行存款 20000
稅務影響
開具陳列費專票時,需按規定繳納增值稅、城建稅、教育費附加等相關稅費。同時,陳列費收入會影響企業所得稅的應納稅所得額。
對于廠家來說,支付的陳列費如果符合規定,可以在其企業所得稅前扣除。

84784992 

06/02 11:37
這里廠家也給我們開了專票,再寫個進項稅?

何江何老師 

06/02 11:38
是的同學如果你們是一般人,就要寫一個進項稅,如果您們是小規模就不寫
