你的問題在于問題在于，計提時不應貸記 “其他應付款 - 工會經費” ，而應通過 “應付職工薪酬 - 工會經費” 核算，這樣計提、代扣、繳納各環節才能正確銜接，使賬務平衡。 1. 計提工會經費 工會經費一般按工資總額一定比例（通常 2% ）計提。根據職工所屬部門，計入對應科目： 借：生產成本（生產工人相關） 制造費用（車間管理人員相關） 管理費用（行政管理人員相關 ） 銷售費用（銷售人員相關 ）等 - 工會經費 貸：應付職工薪酬 - 工會經費 2. 從工資代扣個人部分工會經費 借：應付職工薪酬 - 工資 貸：其他應付款 - 工會經費（代扣個人部分） 銀行存款等（實際發放工資部分 ） 3. 繳納工會經費 借：應付職工薪酬 - 工會經費（單位計提部分） 其他應付款 - 工會經費（代扣個人部分） 貸：銀行存款