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你好，老師，請問企業2018年購入一批設備4000萬元，只付了押金300萬元，對方未開發票，當時簽的購銷合同是2018年，2023年，后期資金困難，協商價格只付1000萬元補充了一份補充協議，請問印花稅一直未交，請問該按哪個日期交？？？按哪個金額交？？
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繳納日期
原合同（2018 年）：納稅義務發生于合同簽訂當日（2018 年），需補繳逾期稅款。
補充協議（2023 年）：若協議變更金額，納稅義務發生于補充協議簽訂當日（2023 年）。
繳納金額
原合同：按原金額 4000 萬元 ×0.3‰=1.2 萬元。
補充協議：若稅務機關允許按調整后金額 1000 萬元計稅，補稅 1000 萬元 ×0.3‰=0.3 萬元（需與稅局溝通是否可抵減原多繳部分）
05/27 15:18
84784966 
05/27 15:21
如果按2018年交是沒滯納金的，因為當時印花稅逾期是不產生滯納金的
樸老師 
05/27 15:30
同學你好
滯納金計入營業外
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