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老師，公司讓我統計近三年的研發人員、房租、水電、設備折舊，我查了最近幾年的賬套，研發費用都是入了管理費用的，這個跟高新技術有什么關聯嗎？
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申請高新因為研發費用需要有比例要求
?研發費用比例?：企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例需符合以下標準：
最近一年銷售收入≤5000萬元的企業，研發費用占比需≥5%
5000萬<最近一年銷售收入≤2億元的企業，研發費用占比需≥4%
最近一年銷售收入>2億元的企業，研發費用占比需≥3%，且中國境內研發費用需占總研發費用的60%以上
05/26 13:18
84784978 
05/26 13:19
但目前的研發費用最后都是轉入了管理費用，這個是不是代表我們還不是高新技術公司？還是有其他情況？
郭老師 
05/26 13:20
還一種情況是做錯了。
84784978
05/26 13:21
哦，但是公司要求統計的那些費用，是做什么用？是申請高新還是說其他？
郭老師
05/26 13:24
不一定是高新
你有研發的話，你需要加計扣除，就得設置研發支出
如果是申請高新需要符合很多要求的，不光是你需要設置研發支出這一個。
84784978
05/26 13:25
哦，老師的意思是，公司要求統計的這個，是這個所得稅匯算清繳中的加計扣除留紙質文檔以備查驗嗎還是？
郭老師
05/26 13:29
是的對的是的對的。
84784978
05/26 13:30
可是我們的賬，研發支出并不明顯，只統計了研發費用、工資、水電這些，沒有統計折舊和房租，以前的賬套都結賬了，且該報的稅也報了
郭老師
05/26 13:35
，你能反結賬修改嗎？去修改。
84784978
05/26 13:37
我這邊是內賬，報稅做賬是請了事務所做的，如果要改，是不是改對外這個？還有報過的稅那也要改？
郭老師
05/26 13:42
內賬可以不用改
內帳按照實際來做
外賬需要有
84784978
05/26 13:43
哦，這個研發費用是200%加計扣除不？
郭老師
05/26 13:47
研發加計扣除費用是百分之百
84784978
05/26 13:48
哦，之前聽一老師說是200%，有這情況嗎？
郭老師
05/26 13:52
是無形資產，加計扣除200%
84784978
05/26 13:53
哦，也就是說研發支出入了資本化的就是200%扣除，費用化的是100%扣除，不管是不是高新技術企業，是這樣嗎？
郭老師
05/26 13:59
研發費用加計扣除比例根據企業類型和研發階段不同分為兩種情形：一般企業未形成無形資產的可按100%加計扣除，形成無形資產的按200%攤銷
84784978
05/26 16:13
嗯，對了，廠房租金的費用計入研發部門的可以加計扣除嗎？
郭老師
05/26 16:15
不可以
不能加計扣除
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