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關于軟件即征即退，進項分攤備案表如何做
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?同學您好，很高興為您解答，請稍等
05/23 15:41
董孝彬老師 
05/23 15:50
您好，按銷售額比例分攤共同進項，單獨核算并備案，要合規退稅。直接歸屬的進項 如專用設備 直接計入即征即退項目。共同進項 如水電費 按比例分攤 通常按銷售額占比 。
分攤比例 = 即征即退銷售額 / 總銷售額 ，可抵扣進項 = 共同進項 * 分攤比例
84784968 
05/23 15:56
如果按照實際成本分攤呢
董孝彬老師
05/23 16:08
?您好，能準確算成本就用成本分攤，如果不是這樣用銷售額比例法。能準確區分即征即退項目和不是即征即退項目的實際成本 如人工、材料、專用設備等 時，直接成本專用于即征即退項目 ：進項稅100%抵扣。共同成本 混用 時按即征即退項目的成本占比分攤進項稅。
84784968
05/23 16:18
我們單位就是做軟件的，是不是共同進項就可以不考慮了
84784968
05/23 16:19
我們現在銷售的是2018年的軟件
84784968
05/23 16:21
我們可以按照這個模板提交給稅務局嗎
84784968
05/23 16:21
是否還需要其他資料
董孝彬老師
05/23 16:25
哦哦，是的，咱不用考慮共同進項?？梢杂眠@個模板的，我們這里還有銷售清單，進項抵扣憑證，成本核算資料
84784968
05/23 16:28
是需要提交稅務局的嗎
董孝彬老師
05/23 16:31
您好，是的，要交稅務局的
84784968
05/23 16:47
咱們有模板嗎
董孝彬老師
05/23 16:50
?您好，在國稅局有下載的，納稅服務或下載中心，查找表格下載或 表證單書部分，下載《納稅人進項稅額分攤方式備案報告表》
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