但賬上資產(chǎn)負(fù)債表無形資產(chǎn)已經(jīng)沒有數(shù)據(jù)了哦，這樣申報表還需體現(xiàn)嗎

資產(chǎn)負(fù)債表肯定沒有，因?yàn)槟阋呀?jīng)攤銷完畢了。他是無形資產(chǎn)，減累計攤銷之后填寫呀。

你只要有這個無形資產(chǎn)還在使用的，就得填寫。

累計攤銷和原值一致，沒有相關(guān)殘值

是的對的，本來就沒有殘值。

哦哦，謝謝老師，我這邊還有一個問題，投資性房地產(chǎn)，例如2022-2023年度的匯算清繳時，對應(yīng)的投資性房地產(chǎn)累計折舊每年100萬元，在匯算清繳時納稅調(diào)減了，現(xiàn)在2024年12月把這個投資性房地產(chǎn)處置出售了，請問在2024年匯算清繳時，需要對2022-2023年度納稅調(diào)減的累計折舊在本年度以相應(yīng)的金額同等納稅調(diào)增嗎

什么原因需要調(diào)減的

就是2024年12月份處置了，我個人認(rèn)為2024年對應(yīng)的投房累計折舊（賬上沒記賬）在稅務(wù)口徑還是要按2022-2023年度的口徑在匯算清繳時納稅調(diào)減應(yīng)納稅所得額，但我同事有他不同的看法，他覺得2024年12月份已經(jīng)處置了，所以在2022-2023年調(diào)減的合計200萬，今年相應(yīng)調(diào)增200萬，他說這樣數(shù)據(jù)才能平掉，是這樣嗎

而我覺得2024年還是要納稅調(diào)減100萬

不同的看法，老師幫忙解答一下，謝謝

12月份已經(jīng)處置了，也得填寫，從2025年開始不填寫 你賬務(wù)處理做到今年，補(bǔ)折舊做到今年用利潤分配，未分配利潤去年納稅調(diào)減，今年不需要調(diào)整了。

賬上是按公允價值模式計量的，所以賬上沒計提折舊，我們只是申報所得稅的時候，按稅務(wù)口徑成本計量模式下，投房的累計折舊自己做了納稅調(diào)減

老師這樣是不是對2024年匯算清繳時我還應(yīng)該做納稅調(diào)減100萬，因?yàn)?024年12月才處置的， 從2025年開始就不用考慮這塊了

折舊不能調(diào)減 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，“在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算?！? 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第八條規(guī)定，“根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，對企業(yè)依據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，并實(shí)際在財務(wù)會計處理上已確認(rèn)的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，可按企業(yè)實(shí)際會計處理確認(rèn)的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應(yīng)納稅所得額。” 以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，在會計上不計提折舊，不屬于“實(shí)際在財務(wù)會計處理上已確認(rèn)的支出”，因此，不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

好的，謝謝老師，明白了，那還是把之前的更正申報納稅調(diào)增吧

對的是的，是這么做的。