一、問題核心 負(fù)債類科目（應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費）借方余額和所有者權(quán)益類科目（利潤分配）借方余額建賬時需按科目屬性錄入負(fù)數(shù)，否則可能導(dǎo)致試算不平衡。 二、建賬處理建議 應(yīng)付賬款 / 應(yīng)交稅費（借方余額） 直接錄負(fù)數(shù)：按負(fù)債科目性質(zhì)，借方余額用負(fù)數(shù)（貸方紅字）表示（如應(yīng)付賬款借方 1000 元，建賬錄 “-1000”）。 重分類至資產(chǎn)類（更規(guī)范）：應(yīng)付賬款借方→預(yù)付賬款（正數(shù)），應(yīng)交稅費借方→其他流動資產(chǎn)（正數(shù)）。 利潤分配（借方余額，累計虧損） 必須錄入負(fù)數(shù)（如借方 2000 元，建賬錄 “-2000”），反映所有者權(quán)益減少。 三、試算平衡關(guān)鍵 平衡邏輯：資產(chǎn) = 負(fù)債（含負(fù)數(shù)） + 所有者權(quán)益（含負(fù)數(shù)）。 若重分類后仍不平衡：檢查是否漏錄科目、金額錯誤或科目方向選反（如負(fù)債類誤選資產(chǎn)類）