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老師，年度所得稅匯算清繳實際繳納的時候做，借應交稅金企業所得稅，貸銀行存款 不知道在前一年12月底的時候是否需要做，計提匯算清繳時可能會繳納稅款的金額
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你好，是要做計提的了。但是一般是匯算的時候做計提。
05/21 16:29
84785031 
05/21 17:22
匯算計提怎么做分錄
宋生老師 
05/21 17:24
你好，補稅會計分錄
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--應交企業所得稅
同時結轉以前年度損益調整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
實際補繳企業所得稅時：
借:應交稅費--應交企業所得稅
貸:銀行存款
84785031
05/21 17:26
老師，我們是這個月申報的所得稅匯算清繳要繳的稅款，那就應該是這個月做集體，下個月扣費的時候直接做銀行存款減少是嗎？
宋生老師
05/21 17:26
你好，是的，就是這樣了。
84785031
05/21 17:51
老師為什么不能直接做借利潤分配費分配利潤貸應交稅費所得稅
宋生老師
05/21 17:52
你好，小企業會計制度可以這樣，而且是跨年的才這樣
84785031
05/21 17:53
老師，你的意思是小企業可以直接做借利潤分配為分配利潤，帶應交稅費所得稅
宋生老師
05/21 17:54
你好，是的。匯算的時候可以這樣
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