一、子公司注銷產生投資損失匯算清繳報表填報 《A105030 投資收益納稅調整明細表》 在該表中填寫與該項投資相關的信息，包括初始投資成本 160 萬、收回金額 65 萬等內容，準確反映投資損失情況，系統會據此計算納稅調整金額。 《A105000 納稅調整項目明細表》 《A105030 投資收益納稅調整明細表》調整后的金額會自動關聯到《A105000 納稅調整項目明細表》中 “投資收益” 行次，進行整體納稅調整。 《A100000 中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A 類）》 最終相關調整數據會反映到主表《A100000》中，影響應納稅所得額的計算。 可能涉及《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090） 若符合資產損失相關條件，還需在《A105090》表中準確填報投資損失的具體情況，說明損失原因、金額計算過程等，以便稅務機關審核。 二、子公司分紅匯算清繳填報 核對差異原因：先查明利潤表中投資收益 1905 萬與實際分紅收到 2000 萬存在差異的原因，可能是會計核算方法（如權益法核算存在調整）或時間性差異等導致。 《A105030 投資收益納稅調整明細表》 填寫該項投資的分紅情況，將實際收到的分紅 2000 萬準確填入對應欄次，并根據差異原因調整納稅金額。如果是會計與稅法確認收入時間不同造成的差異，要按稅法規定確認應稅收入。 《A105000 納稅調整項目明細表》 經《A105030 投資收益納稅調整明細表》調整后的投資收益數據，會在《A105000》表 “投資收益” 行次體現，調整應納稅所得額。 《A100000 中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A 類）》 最終調整后的結果反映到主表，正確計算企業應繳納的企業所得稅。