老師，很高興又遇到你了，我有問題要請教你

好好，感謝您的信任

我公司是汽車4S店，采購汽車，收到廠家開具給我們公司的藍字發票是這樣做分錄的： 收到采購汽車的藍字發票：借：庫存商品 100 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅 13 貸：預付賬款-系統賬戶池 113 現在對客戶有一個補貼活動，就是客戶購車的時候，把二手車也賣給我們公司，補貼客戶50 但這個補貼款需要我公司先墊付給客戶，我們墊付給客戶的時候是這樣做賬的：借：預付賬戶-置換補貼 50 貸：銀行存款 50 ，現在廠家把這個50元返回到系統賬戶池同時給我們開具50元的紅字發票，請問老師如何做賬務處理？

?您好，1. 收到廠家紅字發票 借：庫存商品 ? -44.25（紅字） ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） ?5.75（紅字） ?預付賬款—系統賬戶池 ?-50（紅字） ? 紅字普通發票 借：庫存商品 ? ? ?-50（紅字） ?貸：預付賬款—系統賬戶池 ? ? ? ?-50（紅字） ? 2. 廠家返還置換補貼款若返還至系統賬戶池（未實際到銀行） 借：預付賬款—系統賬戶池 ? ?50 ?貸：預付賬款—置換補貼 ? ? 50 ? 若實際收到銀行存款 借：銀行存款 50 ? ?貸：預付賬款—置換補貼 ? ? 50 ? 3. 確認置換補貼費用 借：銷售費用—置換補貼 ? ? 50 ?貸：預付賬款—置換補貼 ? ? 50

廠家返還的置換補貼不是到銀行的，是到系統的賬戶池的，只能用來抵扣貨款用的。我看了前會計的做賬，理解不了，老師能指導一下嗎

我想不明白，老師，我的做賬思路是這樣的： 1.墊付給客戶置換補貼： 借:預付賬戶-置換補貼18500 貸：銀行存款 2.根據對方開負數發票讓利 借：主營業務成本 -16371.68 實際開負數發票的沖銷的成本 貸：應付賬款-供應商 -18500 這個價稅合計才是讓利的金額， 應交稅費-增值稅-進項轉出 2128.32 3.把供應商讓利沖應付賬款和墊付的補貼沖平 借：應付賬款-供應商18500 貸:預付賬戶-置換補貼18500

您好，您的分錄對的，前任的分錄不行，科目不對，與業務也不相符

進項稅額轉出最終是怎么入到成本？

您好，準確說是成本費用，比如購入產品用于員工福利，原來抵扣過，現在 借：管理費用-福利費? ?貸：應付工資?? 借：應付工資? ? 貸：庫存商品? ?進項稅轉出??