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老師，2024年8月付出去的一筆費用200元，沒給開發票。今年2025年又付了同樣的一筆費用200元，2025年4月把這400元的費用都開在一張普票上了。2025年還沒報2024年的匯算清繳。拿到這張發票在2025年4月份的賬里，該怎么做分錄？
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情況一：費用歸屬明確
假設這兩筆費用都屬于 2025 年的業務支出：
支付時：
2025 年支付第二筆 200 元時，
借：預付賬款 200
貸：銀行存款 200
收到發票時：
借：管理費用等（根據費用性質確定科目 ） 400
貸：預付賬款 200
銀行存款 200
情況二：費用歸屬不同
若 2024 年那筆費用實際屬于 2024 年業務，2025 年這筆屬于 2025 年業務：
2024 年賬務追溯調整（通過 “以前年度損益調整” ）：
2025 年收到發票時，
借：以前年度損益調整 200
貸：預付賬款（2024 年支付時掛賬科目 ） 200
借：利潤分配 - 未分配利潤 200
貸：以前年度損益調整 200
2025 年費用處理：
支付 2025 年那筆費用時，
借：預付賬款 200
貸：銀行存款 200
收到發票時，
借：管理費用等（根據費用性質確定科目 ） 200
貸：預付賬款 200
05/20 18:21
84784983 
05/20 18:30
老師，2024年8月付出去的一筆費用就是2024年的200元，沒給開發票。今年2025年又付了同樣的一筆費用200元2025年的200元，2025年4月把這400元的費用都開在一張普票上了。2025年還沒報2024年的匯算清繳。拿到這張發票在2025年4月份的賬里，該怎么做分錄？
84784983
05/20 18:32
2024年付出去的就是2024年的費用，2025年付出去的就是2025年的費用，只不過這2筆的發票都在今年2025年4月開在一張發票給我們了。
84784983
05/20 18:34
是普票金額是400元，2024年200元，2025年200元，2025年只在賬里做200元的費用對嗎？因為2024年的200元已經在2024年走了費用科目了。
樸老師 
05/20 18:38
同學你好
對的是這樣的
84784983
05/20 18:51
但是，2025年就200元的費用支出，把這賬400元的發票放在2025年4月的憑證后面，2024年的費用分錄后面就沒有發票可放啊？
樸老師
05/20 18:52
同學你好
是的
這個就沒有發票了
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