分錄：借：應付職工薪酬——暫估人工費用 22440 貸：主營業務成本/成本類科目 22440? ? 這樣主營業務成本會變成負數

主營業務成本結轉到本年利潤就可以了

上月做分錄，暫估 借：工程施工-合同成本-直接人工費371100，貸：應付職工薪酬371100，結轉成本：主營業務成本371100 貸：工程施工-合同成本-直接人工費371100 因為票是一次性開出去了，所以把后面月份的人員工資都暫估上來，不然第一季度所得稅得預繳好多，本月實際計發生工資24400元，以后月份都有實際支出工資，老師，我不懂這種情況怎么操作才是正確的思路。你幫我理下思路，我思路有點混亂

本月沖回暫估：將上月多暫估的成本全部沖回。 分錄為： 借：主營業務成本 -371100（紅字） 貸：工程施工 - 合同成本 - 直接人工費 -371100（紅字） 同時， 借：應付職工薪酬 -371100（紅字） 貸：工程施工 - 合同成本 - 直接人工費 -371100（紅字） 按實際計提本月工資：根據本月實際發生的工資 24400 元進行計提。 分錄為： 借：工程施工 - 合同成本 - 直接人工費 24400 貸：應付職工薪酬 24400 結轉本月成本：按照收入成本配比原則，將本月實際發生并計入 “工程施工” 的成本結轉到主營業務成本。 分錄為： 借：主營業務成本 24400 貸：工程施工 - 合同成本 - 直接人工費 24400 后續處理 在后續月份，每月都按實際發生的工資進行計提和成本結轉，確保成本核算符合權責發生制。 關于企業所得稅預繳，應按實際經營成果計算繳納。雖然預繳稅款可能較多，但在年度匯算清繳時，多繳的稅款可申請退還，不能通過違規暫估成本來減少預繳金額，避免稅務風險。

老師，這樣做第二季度企業所得稅會繳納很多，老板這邊肯定不同意，那能不能先沖銷掉，等6月底再暫估

同學你好 這個可以