收入類調(diào)整項目 視同銷售收入：會計未作銷售處理，但稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售確認收入的事項，如企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣、對外捐贈等。需填寫稅收金額（按稅法規(guī)定確認的收入額），會計處理不確認收入時賬載金額為 0 ，兩者差額會產(chǎn)生納稅調(diào)整金額。 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認的收入：會計按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入，稅法確認時間不同的情況。比如某些租金收入，會計按合同期分攤確認，稅法可能要求一次性計入應(yīng)稅收入，需分別填寫賬載金額、稅收金額并計算調(diào)整金額。 扣除類調(diào)整項目 職工薪酬：涵蓋工資薪金、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等。需分別填寫賬載金額（會計核算計入成本費用的金額）、稅收金額（稅法允許扣除的金額，如工資薪金合理部分全額扣除，福利費不超過工資薪金總額 14% 的部分扣除等 ），兩者差異進行納稅調(diào)整。 業(yè)務(wù)招待費支出：賬載金額為企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費金額，稅收金額按發(fā)生額的 60% 與當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 5‰孰低確定，超出稅收金額部分需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出：填寫實際發(fā)生額（賬載金額），稅收金額按當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入一定比例（一般企業(yè) 15% ，化妝品制造或銷售等企業(yè) 30% ）扣除，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，據(jù)此計算調(diào)整金額。 資產(chǎn)類調(diào)整項目 資產(chǎn)折舊、攤銷：賬載金額為會計核算的折舊、攤銷額，稅收金額按稅法規(guī)定計算的金額，如固定資產(chǎn)折舊年限、方法稅會存在差異，需按稅法規(guī)定調(diào)整，填寫相應(yīng)金額并計算調(diào)整額。 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金：會計計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備等 ），稅法一般不允許在稅前扣除，賬載金額為計提金額，稅收金額為 0 ，需全額調(diào)增。 特殊事項調(diào)整項目 企業(yè)重組：涉及債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購等企業(yè)重組業(yè)務(wù)，若會計處理與稅法規(guī)定不一致，需填寫相關(guān)賬載金額、稅收金額并調(diào)整。 政策性搬遷：企業(yè)因政策性搬遷業(yè)務(wù)涉及的收入、支出等，會計與稅法處理有差異時，在此項目反映相關(guān)調(diào)整情況。