問題已解決
老師,發(fā)一下統(tǒng)一控制下以固定資產(chǎn)、存貨、投資性房地產(chǎn)為對價各自的分錄吧



以固定資產(chǎn)為對價
將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸:固定資產(chǎn)
進行同一控制下企業(yè)合并
借:長期股權(quán)投資(被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額)
資本公積 —— 資本溢價 / 股本溢價(借方差額,不足沖減時依次沖減盈余公積、未分配利潤 )
貸:固定資產(chǎn)清理(固定資產(chǎn)賬面價值)
資本公積 —— 資本溢價 / 股本溢價(貸方差額 )
若涉及相關(guān)稅費(如增值稅等 )
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額等 )
以存貨為對價
借:長期股權(quán)投資(被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額)
資本公積 —— 資本溢價 / 股本溢價(借方差額,不足沖減時依次沖減盈余公積、未分配利潤 )
貸:庫存商品等(存貨賬面價值 )
應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額 )(若存貨為應(yīng)稅商品 )
資本公積 —— 資本溢價 / 股本溢價(貸方差額 )
注意:這里以存貨為對價不確認收入,按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)。
以投資性房地產(chǎn)為對價
若投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量
借:長期股權(quán)投資(被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額)
資本公積 —— 資本溢價 / 股本溢價(借方差額,不足沖減時依次沖減盈余公積、未分配利潤 )
貸:投資性房地產(chǎn)(賬面余額 )
投資性房地產(chǎn)累計折舊(攤銷)
投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備
資本公積 —— 資本溢價 / 股本溢價(貸方差額 )
若投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量
借:長期股權(quán)投資(被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額)
資本公積 —— 資本溢價 / 股本溢價(借方差額,不足沖減時依次沖減盈余公積、未分配利潤 )
貸:投資性房地產(chǎn) —— 成本
—— 公允價值變動(或借方 )
資本公積 —— 資本溢價 / 股本溢價(貸方差額 )
同時,將原計入公允價值變動損益或其他綜合收益的金額轉(zhuǎn)出(如果有 ):
借:公允價值變動損益(或貸方 )
其他綜合收益(若有,貸方 )
貸:其他業(yè)務(wù)成本(或相反分錄 )
05/16 10:11

84784986 

05/16 10:21
那這個對嗎?

樸老師 

05/16 10:27
圖片上的分錄是正確的

84784986 

05/16 10:49
不是說不做收入和成本嗎?我有點蒙

樸老師 

05/16 10:52
對于存貨來說是正確的

84784986 

05/16 10:55
圖片中我問的也是同一控制下企業(yè)合并,以存貨為代價的會計分錄。是你的對還是圖片中的對?

樸老師 

05/16 10:57
這兩種都是可以的
