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老師,發(fā)一下統(tǒng)一控制下以固定資產(chǎn)、存貨、投資性房地產(chǎn)為對價各自的分錄吧

84784986| 提問時間:05/16 10:10
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
以固定資產(chǎn)為對價 將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 借:固定資產(chǎn)清理 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸:固定資產(chǎn) 進行同一控制下企業(yè)合并 借:長期股權(quán)投資(被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額) 資本公積 —— 資本溢價 / 股本溢價(借方差額,不足沖減時依次沖減盈余公積、未分配利潤 ) 貸:固定資產(chǎn)清理(固定資產(chǎn)賬面價值) 資本公積 —— 資本溢價 / 股本溢價(貸方差額 ) 若涉及相關(guān)稅費(如增值稅等 ) 借:固定資產(chǎn)清理 貸:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額等 ) 以存貨為對價 借:長期股權(quán)投資(被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額) 資本公積 —— 資本溢價 / 股本溢價(借方差額,不足沖減時依次沖減盈余公積、未分配利潤 ) 貸:庫存商品等(存貨賬面價值 ) 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額 )(若存貨為應(yīng)稅商品 ) 資本公積 —— 資本溢價 / 股本溢價(貸方差額 ) 注意:這里以存貨為對價不確認收入,按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)。 以投資性房地產(chǎn)為對價 若投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量 借:長期股權(quán)投資(被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額) 資本公積 —— 資本溢價 / 股本溢價(借方差額,不足沖減時依次沖減盈余公積、未分配利潤 ) 貸:投資性房地產(chǎn)(賬面余額 ) 投資性房地產(chǎn)累計折舊(攤銷) 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 資本公積 —— 資本溢價 / 股本溢價(貸方差額 ) 若投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量 借:長期股權(quán)投資(被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額) 資本公積 —— 資本溢價 / 股本溢價(借方差額,不足沖減時依次沖減盈余公積、未分配利潤 ) 貸:投資性房地產(chǎn) —— 成本 —— 公允價值變動(或借方 ) 資本公積 —— 資本溢價 / 股本溢價(貸方差額 ) 同時,將原計入公允價值變動損益或其他綜合收益的金額轉(zhuǎn)出(如果有 ): 借:公允價值變動損益(或貸方 ) 其他綜合收益(若有,貸方 ) 貸:其他業(yè)務(wù)成本(或相反分錄 )
05/16 10:11
84784986
05/16 10:21
那這個對嗎?
樸老師
05/16 10:27
圖片上的分錄是正確的
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05/16 10:49
不是說不做收入和成本嗎?我有點蒙
樸老師
05/16 10:52
對于存貨來說是正確的
84784986
05/16 10:55
圖片中我問的也是同一控制下企業(yè)合并,以存貨為代價的會計分錄。是你的對還是圖片中的對?
樸老師
05/16 10:57
這兩種都是可以的
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