賬務處理 轉(zhuǎn)出進項稅額 借：相關(guān)成本費用科目（如原材料、庫存商品、管理費用等，根據(jù)進項稅額對應的業(yè)務確定 ） 100000 貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 100000 這里是因為之前抵扣的進項稅不能抵扣，所以要從進項稅額中轉(zhuǎn)出，增加對應成本費用。 繳納稅款 借：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 100000 貸：銀行存款 100000 將轉(zhuǎn)出的進項稅額實際繳納，沖減銀行存款 企業(yè)所得稅匯算清繳：由于進項稅額轉(zhuǎn)出增加了成本費用，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，這部分增加的成本費用會影響應納稅所得額。在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）》及相關(guān)附表（如 A105000《納稅調(diào)整項目明細表》 ）中，準確填寫相關(guān)成本費用調(diào)整數(shù)據(jù)。