兩套制度核算體系不同，無法直接合并報表，需通過科目對應 + 內部抵消 + 數據重分類整合。 操作要點： 資金往來處理 基本戶撥款至專戶：基本戶記 “其他應收款 - 基建專戶”，專戶記 “其他應付款 - 基本戶”。 期末合并時，兩科目全額抵消，避免重復。 科目轉換 專戶基建支出（如 “建筑安裝工程投資”）完工后，轉為基本戶 “在建工程” 或 “固定資產”。 專戶撥款收入（如財政資金）對應基本戶 “專項應付款” 或 “營業外收入”。 報表合并 資產負債表：合并資產類科目（如銀行存款、在建工程），抵消內部往來。 現金流表：專戶資金按 “投資 / 籌資活動” 歸類，與基本戶合并列示。