老師好！我公司25年5月1日升為一般納稅人，5月收到供應(yīng)商的專用發(fā)票還是我司24年4月份的入庫(kù)數(shù)據(jù)金額（小規(guī)模納稅人），那么這些專用發(fā)票的數(shù)據(jù)還是屬于小規(guī)模納稅人時(shí)期的業(yè)務(wù)，我們這邊是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，倉(cāng)庫(kù)每月庫(kù)存是0，我們開(kāi)具的增值稅發(fā)票一直都是滯后的，之前分錄這樣做： 借 發(fā)出商品 貸 庫(kù)存商品，借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 發(fā)出商品。問(wèn)題一：這個(gè)5月我們是一般納稅人，開(kāi)具的銷售發(fā)票是要開(kāi)13％的稅率嗎（所開(kāi)發(fā)票出庫(kù)數(shù)據(jù)還是24年4月的銷售出庫(kù)的）? 問(wèn)題二：5月的入出庫(kù)賬務(wù)處理，一般納稅人，庫(kù)存為0,借 發(fā)出商品 貸 庫(kù)存商品 ，科目金額取的是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)（進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有些收到，有些沒(méi)有收到）?