應納稅所得額 = 會計利潤總額 + 納稅調增項目 - 納稅調減項目 會計利潤總額：來自企業財務報表（如利潤表）中的利潤總額13。 納稅調增項目：包括稅法不允許扣除的費用（如稅收滯納金、罰款）、超標扣除項目（如業務招待費超限部分）等35。 納稅調減項目：如符合條件的稅收優惠、研發費用加計扣除等 應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額 適用稅率：根據企業類型（如小微企業、高新技術企業）和稅法規定確定35。 減免稅額：如符合條件的小型微利企業稅收減免、技術轉讓所得減免等3。 抵免稅額：包括境外所得稅收抵免、符合條件的投資抵免等 應補（退）稅額 = 全年應納稅額 - 已預繳稅額 已預繳稅額：指企業在季度或月度預繳的所得稅累計金額45。 結果處理：若結果為正數，需補繳稅款；若為負數，可申請退稅或結轉以后年度抵扣