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子公司向母公司分紅 母子公司都要交稅嗎? 有什么注意的



子公司:子公司用稅后利潤向母公司分紅,無需就分紅再繳納企業所得稅 。因為利潤在產生時已在子公司層面繳納過企業所得稅,不會重復征稅。
母公司:若母公司和子公司都是居民企業,且符合以下情況,母公司取得子公司分紅免征企業所得稅:
母公司與子公司屬于同一企業所得稅法下的居民企業。
母公司對子公司持股比例達到一定標準(一般為 20% 以上 );即便持股比例未達 20%,但母公司對子公司的投資符合企業所得稅法中關于長期投資的定義,也可免稅 。
若母公司是非居民企業,子公司向其分紅,一般需按 10% 預扣預繳企業所得稅 。不過,若稅收協定有更優惠規定,則按協定執行。
注意事項
確認稅收居民身份:母子公司需確認是否屬于同一企業所得稅法下的居民企業。若涉及跨境,像香港子公司向內地母公司分紅,要了解相關稅收協定,確保合規 。
關注持股比例:核實母公司對子公司持股比例,確認是否符合稅法規定的免征企業所得稅條件。持股比例不足 20% 時,關注投資是否符合長期投資定義 。
合規操作:嚴格按稅法規定和公司章程執行分紅方案。分紅后及時向稅務機關申報,提供相關證明材料,以便合規享受稅收優惠 。
外匯管理:若涉及跨境分紅,需遵循國家外匯管理規定,履行外匯結算和申報手續,保證資金合法流動 。
準備相關文件:留存分紅決議、財務報表、稅務申報表等文件,證明分紅合規性 。
05/14 18:24
