直接填未開具發票列，對應6%，小規模是1%。 退付手續費核對 借：銀行存款 貸：其他收益/其他業務收入 ? ? ? ? 應交稅費-應交增值稅 （稅率：小規模是1%，一般納稅人6%） 其他業務收入=收款金額÷（1+稅率） 獎勵辦稅員 借：應付職工薪酬-工資 貸：銀行存款 借：管理費用-工資 貸：應付職工薪酬-工資 申報個稅時獎勵的工資從其他扣除里邊減去 是附表1：未開票收入列，填第5欄，未開具發票：第5列不含稅銷售收入，第6列是稅金，稅率6%