會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等相關(guān)資產(chǎn)科目 ） 80 萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80 萬 ÷(1 + 征收率) 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 80 萬 ÷(1 + 征收率)× 征收率 假設(shè)征收率為 3% ，則主營業(yè)務(wù)收入 = 800000÷(1 + 3%)≈776699.03 元 ，應(yīng)交增值稅 = 776699.03×3%≈23300.97 元 。 由于是補(bǔ)記到 24 年，涉及損益調(diào)整，若執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，直接計(jì)入當(dāng)期；若執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目核算 ，這里以小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為例。 本季度開票處理 沖減無票收入：在開票當(dāng)月，將之前確認(rèn)的無票收入紅沖 。 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等相關(guān)資產(chǎn)科目 ） （紅字）80 萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （紅字）80 萬 ÷(1 + 征收率) 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 （紅字）80 萬 ÷(1 + 征收率)× 征收率 按開票金額重新確認(rèn)收入： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等相關(guān)資產(chǎn)科目 ） 80 萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80 萬 ÷(1 + 征收率) 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 80 萬 ÷(1 + 征收率)× 征收率