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問題已解決
老師您好，有個問題請教一下，甲方目前處于基建階段，乙方是施工方，甲乙簽訂了工程承包合同，名稱是臨建食堂工程。合同約定該食堂建設工程約500平方米，其中值班宿舍建筑面積約250平方米，食堂建筑面積約250平方米。但實際是兩排房子，一排作為食堂和員工活動室，另一排部分作為員工宿舍部分為辦公室，該工程開了一張增值稅專用發票，請問進項稅額該如何抵扣呢？
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在施工現場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額可一次性抵扣 。臨建食堂工程屬于此類，取得的增值稅專用發票上注明的進項稅額，可在認證或勾選確認的當期，全額從銷項稅額中抵扣 。無需像取得一般不動產那樣分兩年抵扣 ，也無需按用途區分核算抵扣情況 。
05/07 16:46
84785034 
05/07 16:48
老師，我們是甲方，乙方為施工方，乙方為甲方建的臨建食堂，這個食堂屬于福利性質的，進項稅可以全額抵扣嗎
樸老師 
05/07 16:52
同學你好
如果只是食堂那就不能抵扣了哦
樸老師
05/07 16:52
全部是福利性的就不能抵扣
84785034
05/07 20:10
老師，合同名稱是臨建食堂工程，里面約定值班宿舍和食堂。實際建成是兩排房子，一排作為食堂和娛樂室，另一排部分是值班宿舍，部分是辦公室，所以這種情況下進項稅額該如何抵扣呢
樸老師
05/07 20:15
那就都不能抵扣
只有辦公室的那個面積對應的進項可以抵扣
84785034
05/07 20:16
是不是將辦公室的面積占整個兩排房的面積比乘以進項稅額呢
樸老師
05/07 20:17
對的
是這樣的
最好是分開開發票
84785034
05/07 20:17
這個工程開了一張發票
樸老師
05/07 20:20
那就按比例轉出進項
84785034
05/07 20:22
老師，有個規定，是不是不動產既用來辦公，也用來員工住宿，這種情況下進項稅額全額可以抵扣呢
樸老師
05/07 20:31
同學你好
是的，2018年1月1日開始的
84785034
05/07 20:32
像我們這種情況是否可以往這個政策上靠呢
樸老師
05/07 20:40
這個最好是問問當地稅局哦
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