您好，遞延所得稅 = 稅的時間差。財務和稅務算利潤規則不同 - 今年多交或少交稅。少交的 未來補 - 遞延所得稅負債 欠稅務局的 。多交的 未來抵 - 遞延所得稅資產 稅務局欠咱的 。本質就是現在不交/多交，以后補/抵。就像咱租房時押一付三：現在多付的押金 未來能退 - 類似 遞延所得稅資產，現在少付的房租 未來要補 - 類似 遞延所得稅負債 2.假設咱開了一家小店，財務上今年 利潤 100 萬，但稅務局的規則讓咱 今年只能算 80 萬利潤 比如有些成本稅務不認，或者折舊方法不同 。財務賬面：按 100 萬利潤 * 25%稅率 = 該交 25 萬所得稅。稅務局：按 80 萬利潤 * 25%稅率 = 實際只讓咱交 20 萬。這 5 萬差額 25萬 - 20萬 就是 遞延所得稅負債-因為現在少交，但未來總要補上 反之叫遞延所得稅資產 。