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問題已解決
請教一下，非常感謝！煩請詳細解說一下，辛苦啦！ 1-增值稅和合同負債不是分開算的嗎？ 增值稅怎么會計入合同負債里面的？不應該分開算的嗎？ 2-題目里面 借：應交稅費——未交增值稅8800 貸：應交稅費——預交增值稅8800 這個增值稅到底是由誰轉到誰？看不懂，為什么要這樣轉換？ 已經按履約進度確認收入了，為什么增值稅要這樣處理？？沒履約前收的增值稅的名稱是什么？履約了一部分后，收的增值稅名稱是什么要怎么處理。 3-對于第一題，預收到貨款裝修費440000及相應的預繳增值稅8800? 的相關會計分錄應該怎樣寫？，非常感謝！ ?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學您好，很高興為您解答，請稍等
04/29 20:00
董孝彬老師 
04/29 20:03
?您好，1.增值稅和合同負債通常是分開核算的。但在預收款的情況下，如果預收的款項中包含了增值稅，那么這部分增值稅會與合同負債一起處理
借：銀行存款 448800 ? 貸：合同負債 440000 ? ? ? 應交稅費-預交增值稅 8800
2.按履約進度確認收入 30%
收入確認 600000 * 30% = 180000
借：合同負債 196200 ?貸：主營業務收入 180000 ? ? ?應交稅費-應交增值稅 銷項稅額 ?16200 ?
結轉成本 120000 ：借：主營業務成本 120000 ?貸：合同履約成本 120000 ?
3.預繳增值稅轉入未交增值稅 抵減當期應交增值稅 ：
借：應交稅費-未交增值稅 8800 ?貸：應交稅費-預交增值稅 8800
84784977 
04/29 20:13
預繳增值稅不是已經預繳了嗎？應該在借方吧，為什么老師一開始? 是貸應交稅費，—預繳增值稅8800？
董孝彬老師
04/29 20:15
您好，這個分錄就是預交增值稅，因為您看貸方是沒有收入科目，本來交增值稅 的時間還沒有到的，
84784977
04/29 20:15
都已經預繳出去了8800應該不能再計算進銀行存款了吧？
84784977
04/29 20:16
預繳增值稅的貸方 應該是欠繳的增值稅吧？
董孝彬老師
04/29 20:19
您好，是的，我也沒有寫? 貸：銀行存款的分錄嘛，上面的分錄您把它理解為先確認增值稅是多少
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