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獨立核算的子公司注銷,虧損是否抵扣總公司利潤

84785027| 提問時間:04/29 14:27
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高輝老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
你好,子公司是不抵扣總公司利潤的,也不匯總繳納企業所得稅
04/29 14:28
84785027
04/29 14:43
子公司注銷后的虧損也不能抵嗎?
高輝老師
04/29 14:45
分公司可以合并繳納企業所得稅,子公司不能由總公司抵減虧損的
84785027
04/29 14:45
那總公司掛的子公司的往來怎么清理,是按投資損失處理,這部分損失在總公司這邊要納稅調增嗎?
84785027
04/29 14:49
分公司選的是獨立核算,也就是相當于子公司了
高輝老師
04/29 14:54
企業所得稅沒有按照總分機構匯總繳納么
84785027
04/29 14:58
沒有,是各交各的
高輝老師
04/29 15:01
注銷后,一般往來要做壞賬,匯算的時候做納稅調增的
84785027
04/29 15:11
那就是總公司還是只能做調增處理
高輝老師
04/29 15:14
是這樣的,匯總納稅會把虧損合并到總公司
84785027
04/29 15:14
那總公司打給分公司的款是不能按投資走的是嗎?
84785027
04/29 15:16
那總公司的投資損失主要是指那部分?可以睡前扣除的情況
高輝老師
04/29 15:16
通常按照借款的形式,做往來款
高輝老師
04/29 15:18
也有增加分公司的資本金,這種視為對分公司的投資,可以做長期股權投資 還有無償贈予的
高輝老師
04/29 15:18
做往來的比較常見,一般也是做其他應收款
84785027
04/29 15:33
如果把給分公司的款作為長投,后期收不回來了,轉到投資損失里面,是不是可以稅前扣除呢?
高輝老師
04/29 15:38
作為長投是可以稅前扣除的,股權投資損失視為可扣除的損失
84785027
04/29 16:06
這個如果要稅前扣除,是不是要提前交資料給稅局?
84785027
04/29 16:06
還是直接在申報的時候做調整就可以
高輝老師
04/29 16:09
直接申報就可以,資料公司自己留存備查
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