老師，我沒看明白。您意思是我存貨損失資產減值損失直接計入本年損溢金額填寫20萬，納稅調整按20萬調增？

你好，不是這個意思，你這個是不是允許抵扣企業所得稅的？允不允許稅前扣除？

它里面不是有一個處置收入嗎？你借銀行還款貸款業務收應交稅費，這個收入的金額對應的是多少？填寫到這里。

老師，我這個問題是計提存貨跌價準備啊。我今年計入了20萬成品的存貨跌價準備。借：資產減值損失20萬，貸：存貨跌價準備20萬。同時轉回了以前年度計提的原材料跌價10萬。借：主營業務成本-10萬，貸：存貨跌價準備-10萬。想問企業所得稅A105090表存貨損失怎么填寫？沒銀行貸款應交稅費啊

你這個不是銷售出去結轉到主營業務成本嗎？ 有對應的收入 等著我給你找案例填寫

案例 填寫內容這里面有

老師，不是因為銷售出去結轉到主營業務成本。是原材料跌價的轉回啊。之前審計的時候以前年度的跌價轉回放主營業務成本負數。所以我24年原材料跌價轉回放在了這個主營業務成本負數里面

是的啊 就是做了收入 你看我給你的案例不是銷售出去才做的嗎 就說你這個10萬允不允許稅前扣除，我給你填寫。

老師，我們是小企業會計準則，上午您說值填寫A105090表就好了，其他表格不填，因為資產處置損失我報表里面放在營業外收支里面的。按上面案例，我咋填寫

105090填寫了之后，105000這個表格自動取數的， 我上面給你截圖了兩個圖片， 但是它一個是自動取數， 一個是需要自己填寫的， 你可以填寫試一下的， 105090 第一列填寫20，如果不允許稅前扣除，其他的不填寫，如果允許扣除第四列填寫10

老師，第四列是賠償收入。這個10萬不是賠償收入。這個10萬是原材料價值的轉回，之前年度多計提了存貨跌價準備，24年轉回來了，應該是不能稅前扣除吧？

資產計稅基礎， 你看下這個是哪一列？不是第4列就是第5列

存貨跌價準備的轉回應該不能稅前扣除吧？按我這個情況，資產計稅基礎寫20萬？其余不用填寫？

根據《國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)規定：第二十七條　存貨報廢、毀損或變質損失，為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認： （一）存貨計稅成本的確定依據； （二）企業內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料； （三）涉及責任人賠償的，應當有賠償情況說明； （四）該項損失數額較大的（指占企業該類資產計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。 符合這些就可以 調增只需要填寫第一列，其他的都不填寫。