增值稅分錄 計(jì)提補(bǔ)稅：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 增值稅檢查調(diào)整 查補(bǔ)轉(zhuǎn)出：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 增值稅檢查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 補(bǔ)交增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整：借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 附加稅分錄 補(bǔ)提附加稅：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城建稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加等（按具體附加稅種類） 繳納附加稅：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城建稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加等 貸：銀行存款 若涉及滯納金，分錄為：借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款 。執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，可按未來(lái)適用法計(jì)入當(dāng)期損益