原因分析 因為沒達到約定量，制版費無法退回且無發票，說明這筆款項預期無法收回，應將其轉為費用。從會計實質重于形式原則出發，不能再在其他應收款掛賬。 賬務處理分錄 確定無法收回時： 借：管理費用等（根據制版費受益對象確定科目，若難以明確一般計入管理費用 ） 貸：其他應收款 考慮稅務處理（匯算清繳時）：由于沒有取得合規發票，這部分費用在企業所得稅匯算清繳時不能在稅前扣除，需進行納稅調增 。