總共發(fā)生了借款利息是 50 萬，就是我糊涂的是現(xiàn)在站在哪個方位啊，理論自己迷了，就是甲公司向銀行借了 1000 萬，答應(yīng)給 1000 結(jié)果給了? 200 萬，剩下的 800 是銀行沒借給嗎？

這個主要是根據(jù)企業(yè)所得稅法27條規(guī)定，投資者未交清出資的，借款部分相當(dāng)于未出資的金額這部分利息應(yīng)該由投資者承擔(dān)，不由企業(yè)承擔(dān)。

剩下的800銀行也給了，只是這個800的金額相當(dāng)于是未繳納的出資金額，稅法不認(rèn)可，不予以稅前扣除。

請老師就上邊的問題用序號先回答我。第二個問題，問的是甲公司可以扣除的利息是啥意思啊？我矛盾了。就銀行借給 甲公司的 200 甲公司是要給銀行交利息的吧，那說甲公司可以扣除的利息是多少啥意思，扣除利息不就是不用交的利息部分嗎

不是啊，這個扣除是稅法層面的扣除，實(shí)際確實(shí)是支付給銀行全部的利息，會計上也是按照全部的入賬，就是在計算所得稅的時候稅務(wù)局不讓全部扣除，就變成要多繳納所得稅。

股東王某不就是甲公司的股東嗎？還是他是追加投資啊？我把甲公司和王某看成一個主體了，等于說王某給甲公司投資了，也就是追加投資 1000，結(jié)果實(shí)繳了 200，

舉個例子，比如你會計做完賬利潤總額是100萬（其中利息40萬），那么繳納所得稅100*25%=25萬；那現(xiàn)在稅務(wù)局說你40萬的利息不能夠扣除，那所得稅就變成（100+40）*25%=35萬了

對啊，其實(shí)就是相當(dāng)于它要追加投資的部分稅法不認(rèn)。

反正就是甲公司就 200 的實(shí)繳金額扣除利息，那就是甲公司可以扣除的利息 10 萬是說甲公司不用交利息嗎？就是到底啥意思啊甲公司可以扣除的利息這句話，他可以扣除是不用交利息？

交是都要交啊，10萬利息都給銀行，會計上也是計入10萬的財務(wù)費(fèi)用；但是你計算所得稅的時候不讓你按照10萬去抵你的利潤，就變成你要多交所得稅。

明白了，不讓扣除就是要多繳納所得稅，讓扣除就是可以少繳納所得稅，就你舉的例子本來要交 25 的稅，結(jié)果 40 萬的利息不給扣要交 35 多交了 10 萬塊錢的稅。你先回答我第一個問題對不對。然后第二個問題就你舉的例子 利潤總額100萬，其中利息 40 萬，就是在會計上算利潤總額的時候這個數(shù)字100萬是已經(jīng)減過 40 萬得到的 100 萬 對嗎？會計上減過了，稅法不讓扣就加回來，等于說要就那 800 萬 的利息 40 萬 也是要交稅的，還有 200 萬的利息 10 萬這些都要交稅

1、第一個問題內(nèi)營機(jī)構(gòu)肯定不能扣呀，自己公司內(nèi)部的交易。? 第二個利息這個你算是理解到位了。

就那道題，可以扣除的利息 10 萬是說明 甲公司讓扣除就是可以少交一點(diǎn)企業(yè)所得稅，不讓扣除的多交企業(yè)所得稅

是的，不讓扣除的部分就所交所得稅了。