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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部商品交易怎么處理？
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合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部商品交易處理如下：
當(dāng)期內(nèi)部購(gòu)進(jìn)商品并形成存貨：抵銷內(nèi)部銷售收入和銷售成本，同時(shí)抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)。
連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)：調(diào)整期初未分配利潤(rùn)，抵銷本期內(nèi)部銷售收入和銷售成本，以及期末存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)。
內(nèi)部購(gòu)進(jìn)商品部分實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售部分形成存貨：抵銷內(nèi)部銷售收入，按存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)進(jìn)行抵銷。
內(nèi)部購(gòu)進(jìn)商品作為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)使用：抵銷內(nèi)部銷售收入和銷售成本，以及固定資產(chǎn)折舊或無(wú)形資產(chǎn)攤銷中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)。
04/20 10:30
84784971 
04/20 11:24
1.連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)：調(diào)整期初未分配利潤(rùn)，抵銷本期內(nèi)部銷售收入和銷售成本，以及期末存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)。這個(gè)怎么做分錄，能列分錄看一下嗎？
2.現(xiàn)實(shí)工作中，內(nèi)部的商品交易，怎么做？直接做全部對(duì)外銷售，直接沖減收入，成本。不做未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)可以嗎？
3、總分公司所得稅匯算清繳時(shí)，分公司申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表是分公司的報(bào)表還是合并后的報(bào)表？
樸老師 
04/20 11:27
1.?分錄：
調(diào)期初未分利潤(rùn)：借：未分配利潤(rùn)——年初 貸：存貨等
抵本期內(nèi)銷：借：營(yíng)業(yè)收入 貸：營(yíng)業(yè)成本
抵期末未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：借：營(yíng)業(yè)成本 貸：存貨
2.?不行。內(nèi)部交易編制合并報(bào)表要抵銷未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，不抵銷會(huì)使報(bào)表數(shù)據(jù)虛增，不能真實(shí)反映集團(tuán)狀況。
3.?分公司申報(bào)自身的財(cái)務(wù)報(bào)表，總公司匯總分公司數(shù)據(jù)后統(tǒng)一匯算清繳。
84784971
04/20 12:08
分公司員工的社保，是否可以讓總公司繳納社保。社保會(huì)因?yàn)閰^(qū)域發(fā)展不同，產(chǎn)生差異嗎？社保根據(jù)什么確定繳納基數(shù)？
84784971
04/20 12:19
老師，這是我前幾天問(wèn)你的問(wèn)題，就說(shuō)一下分公司領(lǐng)用原材料那筆分錄。這筆分錄需要做沖減分錄嗎？因?yàn)榉止绢I(lǐng)用的材料的成本是虛高的，所以我覺(jué)得不光是做其他應(yīng)收應(yīng)付款的調(diào)整，還需要做存貨方面的調(diào)整吧？怎么做呢，老師？
樸老師
04/20 12:41
總分公司是各自獨(dú)立核算的嗎
84784971
04/20 13:26
稅務(wù)局登記的是非獨(dú)立核算，增值稅獨(dú)立核算，所得稅匯總
樸老師
04/20 13:27
獨(dú)立核算的那分公司從總公司領(lǐng)的原材料？
84784971
04/20 17:23
對(duì)呀，從總公司賣給分公司的
樸老師
04/20 17:25
那這個(gè)就是做總公司賣給分公司的
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