賬務調整 沖回 2022 年暫估及成本結轉分錄： 借：以前年度損益調整 -50692 貸：庫存商品 -50692 借：庫存商品 -50692 貸：以前年度損益調整 -50692 按 2024 年發票正確入賬： 借：庫存商品 168976 應交稅金 - 應交增值稅（進項稅額） 21966.88 貸：應付賬款 190942.88 借：主營業務成本 168976 貸：庫存商品 168976 稅務風險把控 企業所得稅方面：2022 年暫估成本在當年匯算清繳時若未取得發票且已做納稅調增，2024 年收到發票后，可追溯調整 2022 年度應納稅所得額，申請退還多繳稅款 。若 2022 年未做納稅調增，2024 年收到發票，應在 2024 年度匯算清繳時說明情況，避免被認定為虛增成本。 留存資料：完整留存 2022 年暫估相關資料（如合同、出入庫單等 ）和 2024 年發票等憑證，以證明業務真實性和成本費用的合理性，應對稅務檢查。